出納學習筆記

1、第1頁第一章第一章出納日常工作流程及方法出納日常工作流程及方法1.1出納的職責權(quán)限及崗位要求出納的職責權(quán)限及崗位要求一、出納人員的職責一、出納人員的職責（一）辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯）（二）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)備注：1.現(xiàn)金余額必須每日清點；2.牢記銀行各個賬號、賬戶類型、銀行聯(lián)絡(luò)人員的電話、工資備案3.不能同時保管財務(wù)章和人名章二、出納人員的權(quán)限二、出納人員的權(quán)限新理念：參與貨幣資金計劃管理三、出

2、納人員的工作要求三、出納人員的工作要求（一）出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求（二）出納人員應(yīng)具備較強的安全意識1.2出納必備的會計基礎(chǔ)知識出納必備的會計基礎(chǔ)知識一、原始憑證一、原始憑證原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。備注：借款單；支票領(lǐng)用單；差旅費報銷單；報銷單……其后都得貼發(fā)票二、出納填制的記賬憑證二、出納填制的記賬憑證（一）收款憑證（二）付款憑證對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，為了

3、避免重復記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。（三）通用記賬憑證三、出納的賬簿三、出納的賬簿（一）現(xiàn)金日記賬備注：1.在Excel中，余額欄設(shè)千分位分隔式2.賬簿設(shè)置密碼第3頁（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi)，在此基

4、礎(chǔ)上再結(jié)出當日賬面余額。（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。2.月末（1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編

5、制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（五）編制出納報表1.在對

6、賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。3.將“出納報告表”送主管處審批。（六）裝訂憑證1.裝訂前的整理2.會計憑證的裝訂具體步驟如下：（1）填寫記賬憑證封面（2）整理記賬憑證。（3）用打孔機在憑證的左上角打孔（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打

7、結(jié)，然后取下夾子（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。（七）出納檔案的保存1.整理和保管有關(guān)憑證出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。2.調(diào)閱出納資料出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應(yīng)登記、簽字、限