稅務會計試卷及答案

1、稅務會計期末考試試卷（A）班級_________姓名_________學號____________一、單項選擇題（每題1分，共10分）1、稅務會計以（C）為準繩。A、會計制度B、會計準則C、國家稅收法律制度D、財務會計2、我國現行的稅制結構分為五大稅類，有23個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是（C）。A、納稅義務人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關系到國家財政收入的多少與納稅人稅負的高低的稅制要素是（B）

2、。A、征稅對象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬于（A）A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為（B）A、組成計稅價格=成本利潤B、組成計稅價格=成本利潤消費稅C、組成計稅價格=成本利潤增值稅D、組成計稅價格=成本利潤增值稅消費稅6、納稅人生產的應稅

3、消費品，在（C）時交納消費稅。A、生產B、完工入庫C、銷售D、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為（A）A、借：營業(yè)稅金及附加B、借：應交稅費—應交營業(yè)稅貸：應交稅費—應交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應交稅費—應交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加8、下列進口貨物中實行滑準稅的是（C）A、錄像機B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（D））。A、資本性支出B

4、、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災害造成的損失9、納稅影響會計法又可以分為（ABAB）。A、遞延法B、債務法C、習慣法D、比例法10、個人有（ABDABD）情形之一的，必須向稅務機關自行申報交納個人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務報酬的；C、取得應納稅所得，沒有扣交義務人的；D、取得應納稅所得，扣繳義務人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務會計是一門獨立的會計，它需要單

5、獨設置一套完整的賬簿體系和會計核算組織形式。（錯）2、期末結轉后如果“應交稅金應交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應交未交的增值稅。（錯）3、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。（錯）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機構的機關，所以中國人民銀行對金融機構及企業(yè)的貸款或委托金融機構發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（錯）5、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。（對）四、計

6、算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產品對外投資。當月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元；購進免稅農產品25000元；當月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進設備一臺，價款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額93