涉外稅收題庫

1、二十六、涉外個(gè)人所得稅及其他稅種練習(xí)題二十六、涉外個(gè)人所得稅及其他稅種練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題：一、單項(xiàng)選擇題：1若一與中國未簽有稅收協(xié)定國家的外籍人員在中國境內(nèi)工作了4個(gè)月零10天，境內(nèi)企業(yè)支付其工資為每月9000元，而就其這10天支付工資3000元，則這一外籍人員這10天的工資收入應(yīng)如何納稅()。A不滿一個(gè)月不應(yīng)納稅B應(yīng)就所取得的3000元作為應(yīng)稅收入C應(yīng)按9000元作為應(yīng)稅收入納稅D應(yīng)將日工資換算成月工資計(jì)稅后，再以當(dāng)月實(shí)

2、際在華天數(shù)占當(dāng)月天數(shù)的比例折算應(yīng)納稅額。答案：D依據(jù)：國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]148號(hào)文件第六條規(guī)定：對(duì)在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度連續(xù)或累計(jì)居住超過90日但不滿一年的個(gè)人取得不滿一個(gè)月的工資薪金所得，均應(yīng)按全月工資薪金所得計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額。2在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所，而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為()。A每月800元B每月1300元C每月2800

3、元D每年2800元答案：B依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十九條規(guī)定：附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為1300元。3從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，應(yīng)在年度終了后的()，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。A15日內(nèi)B30日內(nèi)C60日內(nèi)D.90日內(nèi)答案：B依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定：從中國境外取得的所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

4、送納稅申報(bào)表。4個(gè)人所得稅居民納稅人如果采用時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)，那么我國稅法規(guī)定的時(shí)間為在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿()A90天B183天C365天D.5年答案：C依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定：在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)外取得的所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三條規(guī)定：在境內(nèi)居住滿一年是指在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天。準(zhǔn)為1300元。計(jì)算方

5、法為：(108004800)20%555=645(元)10某中國居民在某納稅年度在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外該公民在國內(nèi)有工資收入，每月為3250元，則該納稅人這一納稅年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()。A336元B0元C280元D.270元答案：B依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第七條規(guī)定：納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣

6、除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得依據(jù)本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。因?yàn)樵撝袊用裨贏國取得的特許權(quán)使用費(fèi)已繳納A國的所得稅超過按中國稅法規(guī)定計(jì)算的抵扣限額，所以不需要再補(bǔ)繳中國的個(gè)人所得稅。11外商投資企業(yè)的中方人員由雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，費(fèi)用應(yīng)這樣扣除()。A雇用單位和派遣單位分別扣除規(guī)定費(fèi)用，以余額作為應(yīng)納稅所得額各自計(jì)算應(yīng)代扣代繳的稅額B由雇用單位一方扣除費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而派遣單位不作扣除，以全額作為應(yīng)納稅

7、所得額C由兩單位任何一方扣除費(fèi)用，另一方不再作扣除D.由派遣單位扣除費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而雇用單位不作扣除，以全額作為應(yīng)納稅所得額答案：B依據(jù)：根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)(1994)089號(hào)關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知規(guī)定：在外商投資企業(yè)工作的中方人員由雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取只由雇用單位在支付工資、薪金時(shí)，按規(guī)定減除費(fèi)用，派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用。12杭州某外商投資企業(yè)今年房產(chǎn)原

8、值總共為2500000元，其今年應(yīng)繳房產(chǎn)稅為()。A21000元B30000元C300000元D.45000元答案：A依據(jù)：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。計(jì)算如下：2500000(130%)1.2%=21000(元)13日籍個(gè)人A某2014年7月1日入境在某合資企業(yè)任財(cái)務(wù)經(jīng)理，外方公司按月支付工資1萬美元(合人民幣70000元)，合資企業(yè)每月支付海