稅法期末復(fù)習(xí)題答案——下

1、130稅法期末復(fù)習(xí)題稅法期末復(fù)習(xí)題——2016下第一章第一章稅法總論稅法總論一、選擇題一、選擇題1.下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。（2014年）A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實質(zhì)課稅原則D.稅收法定原則【答案】D【解析】稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。2.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。（2014年）A.稅收公平原則B.稅收法定原則C.實質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】D【解析】稅法的適

2、用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法的原則；實體從舊、程序從新原則；程序優(yōu)于實體原則。3.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則『答案』D『解析』實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)

3、擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以上述處理是體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則的。4.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是（）。（2013年）A.中華人民共和國個人所得稅法B.中華人民共和國稅收征收管理法C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則【答案】C【解析】國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項AB屬于全國人民代表大會和全國

4、人大常委會制定的稅收法律。選項D屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。5.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》『答案』D330第二章第二章增值稅法增值稅法一、選擇題一、選擇題1.汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（

5、）。（2013年）A.收取的小轎車改裝費B.因代辦保險收取的保險費C.因代辦牌照收取的車輛牌照費D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款【答案】A【解析】價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。2.

6、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票B.年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入的月份D.個體工商業(yè)戶不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人【答案】B3.某家用電器修理廠是增值稅小規(guī)模納稅人，會計核算健全，2015年營業(yè)額120萬

7、元，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人登記。2016年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.40【答案】D【解析】該企業(yè)會計核算健全，也達(dá)到一般納稅人的銷售額，沒有按規(guī)定申請成為增值稅一般納稅人，則按照銷售額依照增值稅的稅率計算應(yīng)納稅，還不能抵扣進(jìn)項稅