稅法復(fù)習(xí)題無刪減版

1、增值稅1.【多選題】對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（ACE）。A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法B.不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E.可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員2.【例題多選題】下列選項(xiàng)中，可以選擇按小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅的有（ACD）。A.年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人C.年應(yīng)稅銷售

2、額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)3.【考題單選題】（2010年）某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。A.0.68B.1.32C.1.4

3、0D.3.404.【考題單選題】（2014年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（B）。A.物業(yè)服務(wù)B.加工服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.金融服務(wù)5.【考題單選題】（2014年）下列屬于營(yíng)改增服務(wù)的是（B）。A.家政服務(wù)B.鐵路運(yùn)輸C.房屋租賃D.房屋銷售6.【考題多選題】（2013年）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)改增的項(xiàng)目有（ABD）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B.出租設(shè)備C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)7

4、.【例題多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（AB）。A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、自產(chǎn)農(nóng)作物，適用13%的增值稅稅率D.納稅人出口貨物稅率為零，國(guó)家另有規(guī)定除外16.【例題多選題】以下行為中，納稅人可自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的有（AB）A.一般納稅人按照簡(jiǎn)易征收辦法的銷售自采石料B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C.一

5、般納稅人銷售舊貨D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨E.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)17.某針織廠(一般納稅人)將自產(chǎn)的針織內(nèi)衣作為福利發(fā)給本廠職工，共發(fā)放A型內(nèi)衣100件，銷售價(jià)每件80元(不含稅)；發(fā)放B型內(nèi)衣300件，無銷售價(jià)，已知制作B型內(nèi)衣的總成本為36000元。則A型、B型內(nèi)衣計(jì)稅銷售額=？？？A型、B型內(nèi)衣計(jì)稅銷售額=1008036000（110%）=47600(元)18.【例題計(jì)算題】甲企業(yè)為一般納稅

6、人，將自己試制的一批新產(chǎn)品無償贈(zèng)送客戶，該批產(chǎn)品的成本為100萬元。假定該產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%、消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算甲企業(yè)的增值稅的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝100（1＋10%）（130%）17%＝26.71（萬元）19.【例題計(jì)算題】某企業(yè)是增值稅一般納稅人。2009年3月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為100萬元，該批原材料分別按10%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批原材料當(dāng)月加工

7、成產(chǎn)品后全部在國(guó)內(nèi)銷售，取得銷售收入200萬元（不含增值稅），同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)8萬元（取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）進(jìn)口原材料的應(yīng)納增值稅稅額＝（100＋10010%）17%＝18.7萬元（2）允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝18.7＋811%＝19.58萬元（3）應(yīng)納增值稅稅額＝20017%－19.58＝14.42萬元20.【例題單選題】（2012年）某汽車制造廠為

8、增值稅一般納稅人，2010年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為（A）萬元。A.26.93B.27.63C.28.05D.31.8821.【例題單選題】（2013年）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大