新企業(yè)會計準則會計科目表附會計科目表注解(精華版)

1、1“新企業(yè)會計準則新企業(yè)會計準則”會計科目表會計科目表編號會計科目名稱編號會計科目名稱一、資產類二、負債類1001庫存現金2001短期借款1002銀行存款2002存入保證金1012其他貨幣資金2201應付票據1101交易性金融資產2202應付賬款1121應收票據2203預收賬款1122應收賬款2211應付職工薪酬1123預付賬款2221應交稅費1131應收股利2231應付利息1132應收利息2232應付股利1221其他應收款2241其他

2、應付款1231壞賬準備2401遞延收益1401材料采購2501長期借款1402在途物資2502應付債券1403原材料2701長期應付款1404材料成本差異2702未確認融資費用1405庫存商品2711專項應付款1406發(fā)出商品2801預計負債1407商品進銷差價2901遞延所得稅負債1408委托加工物資四、所有者權益類1411周轉材料4001實收資本1471存貨跌價準備4002資本公積1501持有至到期投資4101盈余公積1502持有至

3、到期投資減值準備4103本年利潤1503可供出售金融資產4104利潤分配1511長期股權投資五、成本類1512長期股權投資減值準備5001生產成本1521投資性房地產5101制造費用1531長期應收款5202勞務成本1532未實現融資收益5301研發(fā)支出1601固定資產六、損益類1602累計折舊6001主營業(yè)務收入1603固定資產減值準備6051其他業(yè)務收入1604在建工程6111投資收益1605工程物資6301營業(yè)外收入1606固定資

4、產清理6401主營業(yè)務成本1611未擔保余值6402其他業(yè)務成本1632累計折耗6403營業(yè)稅金及附加1701無形資產6601銷售費用1702累計攤銷6602管理費用1703無形資產減值準備6603財務費用31321代理業(yè)務資產企業(yè)因不承擔風險的代理業(yè)務而形成的資產，包括受托理財業(yè)務進行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷的商品，可以將本科目改為“1321受托代銷商品”科目。期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務資產的價值。1

5、401材料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。1402在途物資企業(yè)采用實際成本（或者進價）進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材

6、料、商品等物資的采購成本。1403原材料企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實際成本。收到來料加工裝配業(yè)務的原料、零件等，應當設置備查簿進行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或者實際成本。1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料的計劃成本與實際成本的差額。企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉材料”等科目設置“成本差異”明細科目。

7、期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實際成本大于計劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材料等的實際成本小于計劃成本的差異。1405庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價），包括庫存產成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗收入庫之后，視同企業(yè)的產成品，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)庫

8、存商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認條件但已經發(fā)出的商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨設置“委托代銷商品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價）。1407商品進銷差價企業(yè)采用售價進行日常核算的商品的售價與進價之間的差額。期末貸方余額，反映企業(yè)庫存商品的商品進銷差價。140