新準(zhǔn)則_會(huì)計(jì)科目表

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表序號編號會(huì)計(jì)科目名稱序號編號會(huì)計(jì)科目名稱序號編號會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類（續(xù)）三、共同類（續(xù)）11001庫存現(xiàn)金551606固定資產(chǎn)清理1073101衍生工具21002銀行存款561611未擔(dān)保余值1083201套期工具31003存放中央銀行款項(xiàng)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1093202被套期項(xiàng)目41011存放同業(yè)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊四、所有者權(quán)益類51012其他貨幣資金591623公益性生物資產(chǎn)

2、1104001實(shí)收資本61021結(jié)算備付金601631油氣資產(chǎn)1114002資本公積71031存出保證金611632累計(jì)折耗1124101盈余公積81101交易性金融資產(chǎn)621701無形資產(chǎn)1134102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備91111買入返售金融資產(chǎn)631702累計(jì)攤銷1144103本年利潤101121應(yīng)收票據(jù)641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1154104利潤分配111122應(yīng)收賬款651711商譽(yù)1164201庫存股121123預(yù)付賬款66180

3、1長期待攤費(fèi)用五、成本類131131應(yīng)收股利671811遞延所得稅資產(chǎn)1175001生產(chǎn)成本141132應(yīng)收利息681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)1185101制造費(fèi)用151201應(yīng)收代位追償款691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢1195201勞務(wù)成本161211應(yīng)收分保賬款二、負(fù)債類1205301研發(fā)支出171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金702001短期借款1215401工程施工181221其他應(yīng)收款712002存入保證金1225402工程結(jié)算191231壞

4、賬準(zhǔn)備722003拆入資金1235403機(jī)械作業(yè)201301貼現(xiàn)資產(chǎn)732004向中央銀行借款六、損益類211302拆出資金742011吸收存款1246001主營業(yè)務(wù)收入221303貸款752012同業(yè)存放1256011利息收入231304貸款損失準(zhǔn)備762021貼現(xiàn)負(fù)債1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入241311代理兌付證券772101交易性金融負(fù)債1276031保費(fèi)收入251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)782111賣出回購金融資產(chǎn)款128604

5、1租賃收入261401材料采購792201應(yīng)付票據(jù)1296051其他業(yè)務(wù)收入271402在途物資802202應(yīng)付賬款1306061匯兌損益281403原材料812203預(yù)收賬款1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益291404材料成本差異822211應(yīng)付職工薪酬1326111投資收益301405庫存商品832221應(yīng)交稅費(fèi)1336201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金311406發(fā)出商品842231應(yīng)付利息1346202攤回賠付支出321407商品進(jìn)銷差價(jià)8

6、52232應(yīng)付股利1356203攤回分保費(fèi)用331408委托加工物資862241其他應(yīng)付款1366301營業(yè)外收入341411周轉(zhuǎn)材料872251應(yīng)付保單紅利1376401主營業(yè)務(wù)成本351421消耗性生物資產(chǎn)882261應(yīng)付分保賬款1386402其他業(yè)務(wù)成本361431貴金屬892311代理買賣證券款1396403營業(yè)稅金及附加371441抵債資產(chǎn)902312代理承銷證券款1406411利息支出381451損余物資912313代理兌付

7、證券款1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出391461融資租賃資產(chǎn)922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備932401遞延收益1436502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金411501持有至到期投資942501長期借款1446511賠付支出421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備952502應(yīng)付債券1456521保單紅利支出431503可供出售金融資產(chǎn)962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1466531退保金441511長期股權(quán)投

8、資972602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1476541分出保費(fèi)451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備982611保戶儲(chǔ)金1486542分保費(fèi)用461521投資性房地產(chǎn)992621獨(dú)立賬戶負(fù)債1496601銷售費(fèi)用471531長期應(yīng)收款1002701長期應(yīng)付款1506602管理費(fèi)用481532未實(shí)現(xiàn)融資收益1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用491541存出資本保證金1022711專項(xiàng)應(yīng)付款1526604勘探費(fèi)用501601固定資產(chǎn)10328

9、01預(yù)計(jì)負(fù)債1536701資產(chǎn)減值損失511602累計(jì)折舊1042901遞延所得稅負(fù)債1546711營業(yè)外支出521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、共同類1556801所得稅費(fèi)用531604在建工程1053001清算資金往來1566901以前年度損益調(diào)整541605工程物資1063002貨幣兌換1212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金是用于核算企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)

10、責(zé)任準(zhǔn)備金。企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）可以單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金”、“應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“應(yīng)收分保長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”等科目。本科目可按再保險(xiǎn)接受人和再保險(xiǎn)合同進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金余額。1221其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是

11、指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收、暫付款主要包括：1.應(yīng)收的各種賠款、罰款；2.應(yīng)收出租包裝物租金；3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；6.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；7.購買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利8.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。1231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備是指對應(yīng)收賬款預(yù)提的對不能收回的應(yīng)收賬款用來抵銷是應(yīng)收賬款的備抵賬

12、戶。商業(yè)信用的高度發(fā)展是市場經(jīng)濟(jì)的重要特征之一。商業(yè)信用的發(fā)展在為企業(yè)帶來銷售收入增加的同時(shí)，不可避免地導(dǎo)致壞賬的發(fā)生。壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。壞賬損失是由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失。1因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；2因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)（一般超過3年）且具有明顯特征表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款1301貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)資產(chǎn)是用于核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)

13、的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。企業(yè)（銀行）買入的即期外幣票據(jù)，也通過本科目核算。企業(yè)（金融）通過買入返售方式辦理的票據(jù)業(yè)務(wù)，在“買入返售金融資產(chǎn)”科目核算，不在本科目核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)辦理的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)余額。1302拆出資金拆出資金，是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金。拆出資金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。本科目期末借方余額，反映企業(yè)按

14、規(guī)定拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)余額。1303貸款一、本科目核算企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的具有貸款性質(zhì)的銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款以及墊款等，在本科目核算；也可以單獨(dú)設(shè)置“銀團(tuán)貸款”、“貿(mào)易融資”、“協(xié)議透支”、“信用卡透支”、“轉(zhuǎn)貸款”、“墊款”等科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。1304貸款損失準(zhǔn)備貸

15、款損失準(zhǔn)備是當(dāng)存在客觀證據(jù)表明貸款發(fā)生減值，按貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失、尚未個(gè)別識別的可能性損失和針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)所計(jì)提的準(zhǔn)備。銀行在期末分析各項(xiàng)貸款的可收回性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失。貸款損失準(zhǔn)備為貸款的賬面價(jià)值與其預(yù)計(jì)未來可收回金額的現(xiàn)值之間的差額。貸款損失準(zhǔn)備的提取是按照風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果，并考慮借款人的還款能力、還款意愿、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)和擔(dān)保人的支持力度等因素，分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和

16、回收的可能性，以判斷貸款是否發(fā)生減值，合理計(jì)提。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。1311代理兌付證券代理兌付證券，是指金融機(jī)構(gòu)接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進(jìn)行兌付，客戶按一定的比例支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。本科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目是用于核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受

17、托貸款等。企業(yè)（證券）的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設(shè)科目核算。企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“受托代銷商品”科目，進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。1401材料采購材料采購是指企業(yè)利用貨幣資金購買材料的活動(dòng)，是生