商業(yè)銀行事后稽核系統(tǒng)的研究與設(shè)計.pdf

1、隨著商業(yè)銀行股份制改造的不斷深入，以及多起金融大案要案的曝光，商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系和風(fēng)險防范成為公眾關(guān)注的焦點。根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定，銀行風(fēng)險的防范已經(jīng)由信用風(fēng)險擴大到市場風(fēng)險、利率風(fēng)險和操作風(fēng)險等。作為銀行風(fēng)險管理的重點，目前各家商業(yè)銀行都已經(jīng)建立起了會計操作風(fēng)險控制體系，以規(guī)范會計核算行為、強化會計監(jiān)管。隨著中國銀行業(yè)的發(fā)展，銀行會計核算質(zhì)量得到了進一步提高，會計業(yè)務(wù)風(fēng)險得到了有效控制，但在核算中也產(chǎn)生了一些新情況、新問題，有些

2、問題甚至成為風(fēng)險隱患。
　　 事后監(jiān)督稽核是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一部分，貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營活動的全過程，在提高會計核算質(zhì)量、有效防范資金風(fēng)險方面發(fā)揮了其他部門無法替代的作用，是防范風(fēng)險保障體系的重要關(guān)卡。
　　 本文就商業(yè)銀行事后稽核系統(tǒng)的研究和設(shè)計進行了探索。系統(tǒng)對業(yè)務(wù)憑證實現(xiàn)了統(tǒng)一掃描、統(tǒng)一處理、重點稽核、統(tǒng)一歸檔、集中存儲、統(tǒng)一查詢，實現(xiàn)處理流程的一體化；做到流程規(guī)范，操作方便；實現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一、管理統(tǒng)一、數(shù)據(jù)共享。以計

3、算機技術(shù)替代傳統(tǒng)人工監(jiān)督稽核方式，減少人工工作量，提高稽核工作效率，節(jié)約人力資源成本，有助于將稽核工作重點轉(zhuǎn)到重點稽核和注重判斷分析；同時加強了對業(yè)務(wù)處理流程的控制，避免了人為因素對稽核質(zhì)量的影響。最終實現(xiàn)對整個稽核流程的重構(gòu)，提升稽核效率和層次。
　　 通過掃描方式，實現(xiàn)會計憑證影像的采集、處理、存儲和調(diào)閱的全程自動化和電子化，同時采用OCR技術(shù)自動識別和人工補錄相結(jié)合的方式，實現(xiàn)全行綜合核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)流水與會計憑證要素之間的勾