變革行為方式促內(nèi)部審計信息化

1、變革行為方式促內(nèi)部審計信息化為適應審計信息化發(fā)展趨勢，山東農(nóng)商銀行依托山東省聯(lián)社搭建的審計信息系統(tǒng)平臺，借力非現(xiàn)場審計、審計信息管理、電子臺賬查詢?nèi)蠊δ?，積極運用大數(shù)據(jù)技術，加快構建了以風險為導向、以控制為核心、以增值為目標的現(xiàn)代內(nèi)部審計模式，加速變革了審計行為方式，審計成效運用實現(xiàn)了新跨越。以聯(lián)網(wǎng)技術為先導，深化數(shù)據(jù)式審計改革農(nóng)商銀行充分借助審計信息系統(tǒng)的非現(xiàn)場審計功能模塊，不斷加強非現(xiàn)場審計監(jiān)測手段的創(chuàng)新和運用。直接定位風險點，提

2、高審計準確性。結合大數(shù)據(jù)，量化運行相關審計模型，直接定位違規(guī)問題發(fā)生的業(yè)務網(wǎng)點、操作人員和經(jīng)辦時間，實現(xiàn)從”經(jīng)驗依賴“向”數(shù)據(jù)依據(jù)“的轉化，有效提高了審計抽樣的準確率。如：通過”非應計貸款含有五級分類正常關注類貸款“等模型開展貸款五級分類偏離度審計，能夠準確查找被審計單位五級分類不合規(guī)的貸款記錄。擴大審計覆蓋面，提高審計時效性。非現(xiàn)場審計依托計算機技術，通過全面掃描數(shù)據(jù)，可以在短時間內(nèi)完成轄內(nèi)所有機構業(yè)務數(shù)據(jù)的監(jiān)測分析，有助于及時把握全

3、轄機構的內(nèi)控狀況，盡可能地全面暴露內(nèi)控風險，有效實現(xiàn)了審計監(jiān)督的全覆蓋。如，通過”借款人年齡不合規(guī)“模型，能夠準確搜尋被審計單位所有年齡低于18歲、年齡與借款期限累加超過65歲的借款人貸款記錄。融合信息關聯(lián)度，提高審計突破性。通過非現(xiàn)場審計系統(tǒng)可以輕農(nóng)商銀行借助該項功能，對審計人員形成了一套專業(yè)化、標準化的流程管理。一是利用后臺實時監(jiān)控、預警審計工作開展的全過程，具體可再現(xiàn)到何人、何時、何地進行何種操作、具體操作的方式方法、操作的結果等

4、，有效鞭策規(guī)范了審計人員的操作行為。二是利用審計索引號等唯一標識，從審計報告、整改信息等反應審計成果的載體中逆向追查審計底稿記錄是否完整、審計證據(jù)收集是否充分等事中履職過程，使各個環(huán)節(jié)均能清晰界定出審計人員的責任、體現(xiàn)出審計人員的業(yè)績和效能，為審計人員的日?？己嗽u價及是否盡責提供參考依據(jù)。立體化認定，理清審計整改脈絡。一是明確責任擔當。利用審計信息系統(tǒng)的整改錄入功能，逐步建立起”一把手“主導、分管領導主管、業(yè)務部門主抓、被查單位主打，全

5、員參與、整體推進的審計整改工作模式。二是明確問責新規(guī)。對審計查出的問題，堅持”問到底、責到位“，逐一劃清責任界限，確保三級責任人都受到相應懲處，避免出現(xiàn)”追下不追上“”丟卒保帥“的現(xiàn)象，且不搞”下不為例“”酌情處理“，確保以問責促整改、以整改促管理。以信息傳播為媒介，推進電子化審計成果管理農(nóng)商銀行依托審計信息電子臺賬查詢系統(tǒng)，逐步建立起審計部門與管理層之間、與業(yè)務條線部門之間、與全員大眾之間多維度、多角度的信息共享關系，有效解決了審計信