電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制機制研究

1、畢業(yè)論文電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制機制研究【摘要】建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責分工、責任制度、財務(wù)會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)企業(yè)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。本文主要分析會計電算化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響與對策，并以此為基礎(chǔ)探討關(guān)于電算化會計信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)問題。為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標，針對目前電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的問題，提出三方面的機制研究?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制人工控制自動控制日常管理機制一、建立合

2、理的人工控制機制（1）組織與管理控制。組織與管理控制是指通過部門的設(shè)置、人員的分工、崗位職責的制定、權(quán)限的劃分等形式進行的控制，其基本目標是建立恰當?shù)慕M織機構(gòu)和職責分工制度，以達到相互牽制、相互制約、防止或減少舞弊發(fā)生的目的。其中較重要的崗位有系統(tǒng)管理和審核崗位。系統(tǒng)管理主要負責系統(tǒng)的硬件管理工作，從技術(shù)上保證系統(tǒng)的正常運行。審核崗位主要負責監(jiān)督計算機及電算化系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。（2）嚴格授權(quán)制度。授權(quán)批準要求單位明確規(guī)

3、定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審批人員應(yīng)當嚴格按照授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人員應(yīng)當在職責范圍內(nèi)按照審批人的批準意見辦理，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)保密報告。況下數(shù)據(jù)都不丟失、不毀損、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接觸控制、丟

4、失數(shù)據(jù)的恢復(fù)和重建等，而數(shù)據(jù)的備份則是數(shù)據(jù)恢復(fù)和重建的基礎(chǔ)，是一種常見的數(shù)據(jù)控制手段，網(wǎng)絡(luò)中利用兩個服務(wù)器進行雙機鏡像映射備份是備份的先進形式。（3）網(wǎng)絡(luò)的安全控制。網(wǎng)絡(luò)的安全控制包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別、不可否認和完整性。針對這些方面，可采用一些安全技術(shù)，主要包括：數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)、認證技術(shù)、隧道技術(shù)等。通過上述技術(shù)可確保財務(wù)信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。（4）加強與開發(fā)商或供應(yīng)商的聯(lián)系，使系統(tǒng)軟件不斷升級

5、。在線測試的實現(xiàn)使軟件內(nèi)部存在的漏洞能夠得到及時解決。對于計算機軟件來說，其內(nèi)部錯誤或不足是無法避免的。因此其解決方法只有兩個：一是在開發(fā)過程中加強交流，充分測試；二是在發(fā)現(xiàn)問題后及時解決。而在單機系統(tǒng)下，用戶與軟件供應(yīng)商之間由于受空間、時間的影響無法進行充分的交流，減低了系統(tǒng)的可信賴性。但是網(wǎng)絡(luò)時代，即使萬里之隔也可以在幾秒鐘內(nèi)建立連接，進行高時高質(zhì)的通訊或軟件傳輸。這給解決上述問題帶來了方便。三、加強日常管理機制（1）嚴格系統(tǒng)操作環(huán)