2017年10月自考00160審計(jì)學(xué)試卷及答案解釋

1、2017年10月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷審計(jì)學(xué)試卷(課程代碼00160)本試卷共本試卷共8頁(yè)，滿分頁(yè)，滿分100100分?？荚嚂r(shí)間分?？荚嚂r(shí)間150150分鐘。分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)：考生答題注意事項(xiàng)：1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用第一部分為選擇題。

2、必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼的相應(yīng)代碼涂黑。涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題：本大題共一、單項(xiàng)選擇題：本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分

3、。在每小題列出的備選項(xiàng)分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A審計(jì)對(duì)象B審計(jì)目的C審計(jì)內(nèi)容D審計(jì)證據(jù)的檢查范圍2注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項(xiàng)因素的變化A審計(jì)環(huán)境B審計(jì)對(duì)象C審計(jì)技術(shù)D審計(jì)目標(biāo)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨賬齡最有可能證實(shí)的認(rèn)定是A存在B完整性C權(quán)利與義務(wù)D計(jì)價(jià)和分?jǐn)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪種情況屬于

4、禁止披露客戶的有關(guān)信息A為法律訴訟準(zhǔn)備文件B出于第三方利益使用客戶信息C監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D取得客戶的授權(quán)5中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則C會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則6下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是A對(duì)控制的監(jiān)督B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C控制活動(dòng)D被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7下列關(guān)于函證審計(jì)程序的提法，不正確的是A應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序

5、C預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D肯定式函證的成本要低于否定式函證8被審計(jì)單位的一項(xiàng)在建工程，將安裝費(fèi)850萬(wàn)元，錯(cuò)記為580萬(wàn)元，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是A截止B計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰真實(shí)性D完整性9下列最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情形為A被審計(jì)單位存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B被審計(jì)單位沒(méi)有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C被審計(jì)單位沒(méi)有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信存在重大疑慮10下列哪種審計(jì)方法可以獲取實(shí)物證據(jù)A

6、分析程序B計(jì)算C監(jiān)盤(pán)D詢問(wèn)11在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬(wàn)元，利潤(rùn)表的重要性水平為300萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為A300萬(wàn)元B400萬(wàn)元C500萬(wàn)元D800萬(wàn)元12有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的蘭方關(guān)系，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是A三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層(責(zé)任方)以及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者即審計(jì)報(bào)告的收件人C是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒

7、證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是A貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)14注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察重要的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)觀察A固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B本期減少的固定資產(chǎn)C本期新增加的固定資產(chǎn)D正在使用的固定資產(chǎn)D被審計(jì)單位擬限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)E被審計(jì)單位不愿出具管理聲明書(shū)27審計(jì)證據(jù)的充

8、分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關(guān)A審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量B樣本量C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D是否使用分析程序E具體審計(jì)程序28下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說(shuō)法，正確的有A審計(jì)證據(jù)越多越好B審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C審計(jì)取證需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D審計(jì)取證不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序E審計(jì)證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有A總體變異性B內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C控制

9、的執(zhí)行頻率D控制的預(yù)期偏差E在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度30為證實(shí)銷售交易是真實(shí)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號(hào)情況C檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D將銷售發(fā)票與商品價(jià)目表核對(duì)E檢查相關(guān)的銷項(xiàng)稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題：三、

10、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。31.實(shí)質(zhì)性程序32.或有收費(fèi)四、簡(jiǎn)答題：四、簡(jiǎn)答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。33.簡(jiǎn)述審計(jì)檔案的類別，并各舉兩個(gè)例子說(shuō)明。34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維在審計(jì)艾佳股份公司的存貨時(shí)提出監(jiān)盤(pán)，但艾佳股份公司的存貨主管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過(guò)盤(pán)點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維提供了盤(pán)的全部記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維審查了盤(pán)點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來(lái)存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請(qǐng)你對(duì)

11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說(shuō)明理由。五、論述題：五、論述題：本大題共1小題，共10分。35.試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開(kāi)具銀行支票，保管法人代表印鑒，開(kāi)具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬

12、單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開(kāi)取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫(xiě)特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來(lái)報(bào)銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控