餐飲.酒店會計必讀(會計科目,會計流程,賬務處理一覽無余)

1、酒店酒店會計會計科目科目的設置的設置（1）資產類）資產類①現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。②銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合

2、人民幣登記。③應收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。④其他應收款核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)?。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。⑤待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期

3、和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。⑥存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。⑦其他流動資產及按金不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項目，

4、每月編制明細表進行核算。⑧固定資產核算所有固定資產的原價。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于固定資產。⑨累計折舊核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。⑩開辦費(指新建酒

5、店)核算酒店經(jīng)營范圍內的各項業(yè)務收入。營業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。②營業(yè)稅金根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其

6、他費用和稅金。根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。③營業(yè)部門直接成本。核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。④營業(yè)部門直接費用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。⑤非營業(yè)部門費用薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣(公共關系“銷售”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。其他間接費

7、用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。⑥營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈