會計科目和主要賬務處理96617

1、1會計科目和主要賬務處理會計科目和主要賬務處理一、會計科目一、會計科目會計科目和主要賬務處理依據(jù)企業(yè)會計準則中確認和計量的規(guī)定制定，涵蓋了各類企業(yè)的交易或者事項。企業(yè)在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本單位的實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。企業(yè)不存在的交易或者事項，可不設置相關會計科目。對于明細科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自行設置。會計科目編號供企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系

2、統(tǒng)參考，企業(yè)可結合實際情況自行確定會計科目編號序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類802202應付賬款11001庫存現(xiàn)金812203預收賬款21002銀行存款822211應付職工薪酬31003存放中央銀行款項832221應交稅費41011存放同業(yè)842231應付利息51012其他貨幣資金852232應付股利61021結算備付金862241其他應付款71031存出保證金872251應付保單紅利81101交易性金融資

3、產(chǎn)882261應付分保賬款91111買入返售金融資產(chǎn)892311代理買賣證券款101121應收票據(jù)902312代理承銷證券款111122應收賬款912313代理兌付證券款121123預付賬款922314代理業(yè)務負債131131應收股利932401遞延收益141132應收利息942501長期借款151201應收代位追償款952502應付債券161211應收分保賬款962601未到期責任準備金171212應收分保合同準備金972602保險責

4、任準備金181221其他應收款982611保戶儲金191231壞賬準備992621獨立賬戶負債201301貼現(xiàn)資產(chǎn)1002701長期應付款211302拆出資金1012702未確認融資費用221303貸款1022711專項應付款231304貸款損失準備1032801預計負債241311代理兌付證券1042901遞延所得稅負債251321代理業(yè)務資產(chǎn)三、共同類三、共同類261401材料采購1053001清算資金往來3641703無形資產(chǎn)減值

5、準備1406411利息支出651711商譽1416421手續(xù)費及傭金支出661801長期待攤費用1426501提取未到期責任準備金671811遞延所得稅資產(chǎn)1436502提取保險責任準備金681821獨立賬戶資產(chǎn)1446511賠付支出691901待處理財產(chǎn)損溢1456521保單紅利支出二、負債類二、負債類1466531退保金702001短期借款1476541分出保費712002存入保證金1486542分保費用722003拆入資金1496

6、601銷售費用732004向中央銀行借款1506602管理費用742011吸收存款1516603財務費用752012同業(yè)存放1526604勘探費用762021貼現(xiàn)負債1536701資產(chǎn)減值損失772101交易性金融負債1546711營業(yè)外支出782111賣出回購金融資產(chǎn)款1556801所得稅費用792201應付票據(jù)1566901以前年度損益調整資產(chǎn)類資產(chǎn)類10011001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內部周轉使用備

7、用金的，可以單獨設置“備用金”科目。二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。三、企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。10021002銀行存款銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。銀行匯