判斷題及答案

1、《審計案例研究審計案例研究》判斷題及參考答案判斷題及參考答案一、判斷并說明理由一、判斷并說明理由(不論判斷結(jié)果正確與否，均需要說明理由)1在簽定審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評價。評價的內(nèi)容，應(yīng)包括除事務(wù)所的獨立性和助理人員以外的全部事項。；理由：應(yīng)評價執(zhí)行審計的能力、獨立性、保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力2會計師事務(wù)所對任何一個審計委托項目，不論其繁簡和規(guī)模大小都應(yīng)該制定審計計劃?！?；理由：審計計劃至關(guān)重要，只是計劃繁簡、粗略程度

2、有所不同而已。3在編制審計計劃時，注冊會計師可能有意地規(guī)定計劃的重要性水平高于將用于評價審計結(jié)果的重要性水平。；理由：應(yīng)為低于。因為這樣通?？梢詼p少未被發(fā)現(xiàn)的錯報或漏報的可能性，并且能給注冊會計師提供一個安全邊際。4為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相同的重要性水平。；理由：因為被審計單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、宏觀環(huán)境等都在變化5注冊會計師在審計計劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性復(fù)合程序，目的

3、是幫助確定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而使審計更具效率和效果?！蹋焕碛桑和ㄟ^分析性復(fù)核程序可以指出高風(fēng)險的審計領(lǐng)域之所在6在審計的計劃階段，利用審計風(fēng)險模型確定某項認(rèn)定的計劃檢查風(fēng)險，所使用的控制風(fēng)險是審計人員的計劃估計水平。√；理由：計劃檢查風(fēng)險，應(yīng)根據(jù)計劃階段評估的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的綜合水平確定7在審計報告階段，注冊會計師運(yùn)用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計程序所得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計程序。；

4、理由：用于對被審會計報表的整體合理性做最后的復(fù)核。8記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納是預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效辦法。；理由：這是內(nèi)部控制制度的基本要求；但最有效的是職責(zé)分工。9應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給會計師事務(wù)所?！?；理由：因為注冊會計師應(yīng)控制函證全過程；不能交被審單位收發(fā)函證。21注冊會計師認(rèn)為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失。√；理由：經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失，主要是由于固

5、定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的金額、超過了固定資產(chǎn)出售收入；可以認(rèn)為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足。22注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性，追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄，可測試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。；理由：這是審查被審單位少計存貨（購貨、銷貨）業(yè)務(wù)的程序，可實現(xiàn)完整性目標(biāo)23.在被審計單位因重復(fù)付款、付款后退貨及預(yù)付貨款等原因，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過大時，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位不做任何調(diào)整，

6、但應(yīng)在財務(wù)情況說明書中說明。，理由：注冊會計師不寫財務(wù)情況說明書。24注冊會計師可將審計應(yīng)付賬款中就選定賬戶余額郵寄函證的程序，完全交由被審計單位辦理。；理由：應(yīng)付賬款詢證函只能由注冊會計師親自寄發(fā)，這是函證控制的基本要求25驗收單是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購有關(guān)負(fù)債的存在或發(fā)生認(rèn)定的重要憑證?！?；理由：連續(xù)編號的驗收單可防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重復(fù)入賬，以支持存在可發(fā)生認(rèn)定。26固定資產(chǎn)的保險和維護(hù)保養(yǎng)制度不屬于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度?！?；理由：

7、檢查固定資產(chǎn)保險和維護(hù)保養(yǎng)制度是固定資產(chǎn)實質(zhì)性測試程序。27注冊會計師在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性時，如被審計單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實。；理由：從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值時，審計人員必須查實，防止被審計單位粉飾報表數(shù)字。28一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，其原因是：注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應(yīng)付賬款的余額。；理由：，因為他與應(yīng)收賬款不