工會會計科目及使用說明_第1頁
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文檔簡介

1、工會會計科目第二部分會計科目名稱和編號序號科目編碼名稱一級科目明細(xì)科目一、資產(chǎn)類1101庫存現(xiàn)金2102銀行存款3111零余額賬戶用款額度4112財政應(yīng)返還額度11201財政直接支付11202財政授權(quán)支付5121借出款6131應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)13101應(yīng)收上級補(bǔ)助13102應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)13103應(yīng)收建會籌備金7132應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)8135其他應(yīng)收款9141庫存物品10151投資11161在建工程12162固定資產(chǎn)二、負(fù)債類13201應(yīng)付工

2、資(離退休費(fèi))14202應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼15203應(yīng)付其他個人收入16211借入款17221應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)18222應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)22201應(yīng)付下級補(bǔ)助22202應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)22203應(yīng)付建會籌備金19225其他應(yīng)付款20231代管經(jīng)費(fèi)三、凈資產(chǎn)類21301固定基金22302在建工程占用資金23311投資基金24321專用基金32101增收留成基金32102財務(wù)專用基金32103權(quán)益保障金50502辦公設(shè)備購置50503專用設(shè)備

3、購置50504交通工具購置50505大型修繕50506信息網(wǎng)絡(luò)購建50507其他資本性支出40506補(bǔ)助下級支出50601回?fù)苎a(bǔ)助50602專項(xiàng)補(bǔ)助50603超收補(bǔ)助50604幫扶補(bǔ)助50605送溫暖補(bǔ)助50606救災(zāi)補(bǔ)助50607其他補(bǔ)助41507事業(yè)支出42508其他支出第三部分會計科目使用說明一、資產(chǎn)類科目第101號科目庫存現(xiàn)金一、本科目核算工會的庫存現(xiàn)金。二、各級工會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金的主要

4、賬務(wù)處理如下:(一)從銀行提取現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;將現(xiàn)金存入銀行,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。(二)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記本科目;收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時,按實(shí)際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應(yīng)報銷的金額,借記“行政支出”等有關(guān)科目,按實(shí)際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應(yīng)收款”科目。(三)因其他業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金,借記有關(guān)科目,貸記本科目

5、。四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐筆登記,每日終了,應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對,做到賬款相符。五、有外幣現(xiàn)金的工會,按照折算后的人民幣金額記賬,并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)當(dāng)及時查明原因,并根據(jù)管理權(quán)限,報經(jīng)批準(zhǔn)后,在期末

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