工會會計科目和使用說明

1、 專業(yè)整理 WORD 完美格式 工會會計科目第二部分 會計科目名稱和編號序號 科目編碼 名 稱一級科目 明細科目一、資產類1 101 庫存現(xiàn)金2 102 銀行存款3 111 零余額賬戶用款額度4 112 財政應返還額度11201 財政直接支付11202 財政授權支付5 121 借出款6

2、131 應收上級經費13101 應收上級補助13102 應收上級轉撥經費13103 應收建會籌備金7 132 應收下級經費8 135 其他應收款9 141 庫存物品10 151 投 資11 161 在建工程12 162 固定資產二、負債類13 201 應付工資（離退休費）14 202 應付地方（部門）津貼補貼15 203 應付其他個人收入16 211 借入款17 221 應付上級經費18 222 應付下級經費22201 應付下級補助22

3、202 應付下級轉撥經費22203 應付建會籌備金19 225 其他應付款20 231 代管經費三、凈資產類21 301 固定基金22 302 在建工程占用資金23 311 投資基金24 321 專用基金32101 增收留成基金32102 財務專用基金32103 權益保障金專業(yè)整理 WORD 完美格式 50502 辦公設備購置5

4、0503 專用設備購置50504 交通工具購置50505 大型修繕50506 信息網絡購建50507 其他資本性支出40 506 補助下級支出50601 回撥補助50602 專項補助50603 超收補助50604 幫扶補助50605 送溫暖補助50606 救災補助50607 其他補助41 507 事業(yè)支出42 508 其他支出第三部分 會計科目使用說明一、資產類科目第 101 號科目 庫存現(xiàn)金一、本科目核算工會的庫存現(xiàn)金。二、各級工會應

5、當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金的主要賬務處理如下：（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“行政支出”等有關科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。（三）因其他業(yè)務收到現(xiàn)金，

6、借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。四、本科目應設置“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。五、有外幣現(xiàn)金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。六、每日終了結算現(xiàn)金收支、財產清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短