2007年度部門決算報表講解

1、2024/3/25,1,2007年度部門決算報表講解,財政廳國庫處,2024/3/25,2,第一部分 部門決算報表設(shè)計及調(diào)整情況第二部分 部門決算編報要求第三部分 部門決算報表編制說明第四部分 部門決算補充資料表介紹第五部分 部門決算分析第六部分 幾點提示,2024/3/25,3,第一部分 2007年度部門決算,報表設(shè)計及調(diào)整情況,2024/3/25,4,按照“科學、合理、簡便、適用”的原則，依據(jù)新的政府收支分類科目：,總體

2、設(shè)計思路,,加強與部門預算的銜接注重與單位會計制度的銜接注重與公共財政改革進程的銜接,2024/3/25,5,設(shè)計目標,全面準確反映單位預算執(zhí)行情況完整真實反映單位財務(wù)收支活動全面揭示單位資產(chǎn)變動及事業(yè)發(fā)展成效,2024/3/25,6,1.按照政府收支分類改革要求調(diào)整錄入方式及口徑：,※支出功能分類科目※支出經(jīng)濟分類科目※收入分類科目,部門決算主要調(diào)整內(nèi)容,2024/3/25,7,2.根據(jù)部門預算管理和政府收支分類改革有關(guān)內(nèi)

3、容，基本建設(shè)類資金和行政事業(yè)類資金同表反映。 基本建設(shè)類資金是指執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的資金。3.按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理有關(guān)要求，設(shè)置國有資產(chǎn)及其收益情況統(tǒng)計報表。,,返回,2024/3/25,8,部門決算報表調(diào)整情況對照表,注：括號內(nèi)為自動生成表數(shù)量。,返回,2024/3/25,9,2024/3/25,10,2024/3/25,11,第二部分 2007年度部門決算,編報要求,2024/3/25,12,編報范圍,單位范

4、圍：與部門預算范圍一致（未實行部門預算的，與單位預算范圍一致）,資金范圍：包含所有的資金。,2024/3/25,13,填報口徑,收支報表均不包括償還性資金償還性資金： ※收入支出報表 ※資產(chǎn)負債報表,2024/3/25,14,基本建設(shè)資金,按實際收支數(shù)填報，不反映內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。,2024/3/25,15,會計科目與決算報表對應關(guān)系,各類單位參照設(shè)定的口徑填報本套決算。,2024/3/25,16,錄入級次,獨立編制預算的法人單位

5、要逐戶編制決算。我省不使用匯總錄入方式，不能選擇匯總錄入報表類型。省直部門要分戶錄入到基層單位。,,2024/3/25,17,填制要求,非本級財政撥款：對未納入本級部門預算的單位，可不報差額表。,經(jīng)費差額表編報：一般不使用，只允許特殊的一級單位使用。,2024/3/25,18,政府收支分類科目：填列和打印至底級。,金額單位：電子數(shù)據(jù)以“元”為單位，紙質(zhì)報表以“萬元”為單位打印。,返回,2024/3/25,19,1、各一級預算單位的決算

6、報表以及決算分析電子文檔于2008年1月21日前報送財政廳對口的部門預算管理處。2、1月21日至31日，各預算管理處對預算單位的決算數(shù)據(jù)進行審核，對需要調(diào)整的事項，預算單位應進行調(diào)整。,審核流程和報送要求,2024/3/25,20,3、2月中旬，國庫處會同行政事業(yè)資產(chǎn)管理處、部門預算管理處對各部門和單位的決算進行會審。4、會審結(jié)束后，各一級預算單位打印三份紙質(zhì)報表，加蓋單位公章后分別報送國庫處、部門預算管理處和行政事業(yè)資產(chǎn)處。決算分

7、析要與紙質(zhì)報表一并報送。,審核流程和報送要求,2024/3/25,21,5、省人大正式批復2007年度省級決算后，各部門預算管理處會同國庫處在規(guī)定的時限內(nèi)向預算單位批復部門決算。,審核流程和報送要求,2024/3/25,22,第三部分部門決算報表編制說明,2024/3/25,23,一、封面,單位名稱 組織機構(gòu)代碼規(guī)范的樹形結(jié)構(gòu)財政預算代碼 單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會計制度,預算管理級次 隸屬關(guān)系 部門標識代碼 補充資料表標

8、識報表類型,2024/3/25,24,（一）單位名稱：根據(jù)單位的全稱填列，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。（二）財政預算代碼：本代碼指單位在財政預算部門的編碼。（三）單位基本性質(zhì)： “行政單位”、“事業(yè)單位”、“其他單位”和“經(jīng)費自理事業(yè)單位”四種類型。　　 “其他單位”僅限于列入2007年度財政預算范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位，以及主管部門代編的“

9、經(jīng)費差額表” 選擇填列?！　≈鞴懿块T疊加匯總所屬單位決算時本項不填列。,2024/3/25,25,（四）單位執(zhí)行會計制度：一個法人單位只填列一種會計制度。 “其他”：僅限于編制“經(jīng)費差額表” 時填列?！≈鞴軉挝化B加匯總所屬單位決算時本項不填列。（五）預算管理級次：統(tǒng)一選“20省級”。（六）隸屬關(guān)系：統(tǒng)一選“420000湖北省”。（七）部門標識代碼：按照本部門職能如實填列。（八）補充指標表標識：單位按應填報的補充指標表代碼

10、進行選擇填列，此碼可做多項選擇。,2024/3/25,26,（九）新報因素：除新增單位外，一般情況選“連續(xù)上報”。（十）報表類型： “0”為單戶表，一般單位均選擇本類型。 “1”為經(jīng)費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表時使用，要求以正數(shù)填報相關(guān)表，一般不填報基本數(shù)字表、人員和機構(gòu)情況表、固定資產(chǎn)情況表等按單位整體情況反映的報表。 “2”為調(diào)整表，“3－6”為匯總錄入表，省級單位均不使用。,2024/3/25,27

11、,二、收入支出決算總表（財決01表）,本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。本表可自動生成。支出部分按支出功能分類和經(jīng)濟分類分別列示，體現(xiàn)了政府收支分類改革的要求。將結(jié)余資金重新劃分為“基本支出結(jié)余、項目支出結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余”。,2024/3/25,28,三、收入支出決算表（財決02表）,本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細賬的實

12、際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。本表包括基本建設(shè)收支余情況。,2024/3/25,29,科目編碼：自有資金的科目選擇。行政單位不填經(jīng)營結(jié)余、結(jié)余分配、用事業(yè)基金彌補收支差額等欄目。用事業(yè)基金彌補收支差額和結(jié)余分配不能同時有數(shù)。結(jié)余分配：年度終了，事業(yè)單位應將“事業(yè)結(jié)余”和“經(jīng)營結(jié)余”轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”。但是，專項結(jié)余不進行結(jié)余分配（事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則規(guī)定），有政策規(guī)定的經(jīng)常性結(jié)余不進行結(jié)余分配（比如離退

13、休經(jīng)費），經(jīng)營虧損不進行結(jié)余分配（事業(yè)單位會計制度規(guī)定）。上年結(jié)余、年末結(jié)余出現(xiàn)負結(jié)余的問題（會有核實性公式報錯）。,2024/3/25,30,四、收入決算表（財決03表）,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,2024/3/25,31,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，

14、根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、預算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。單位收到本級財政部門的預算內(nèi)財政專戶撥款，應在“財政撥款”欄反映?！吧霞壯a助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款、經(jīng)營收入”等為事業(yè)單位專用，“行政單位預算外資金收入”為行政單位專用。銀行賬戶存款利息收入反映在“其他收入”中。,2024/3/25,32,五、支出決算表（財決04表）,本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明

15、細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,2024/3/25,33,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，按照基本建設(shè)賬實際支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。注意事業(yè)單位經(jīng)營收支余的對應關(guān)系：5欄各行＝財決03表7欄＋財決02表5欄－財決02表11欄。,2024/3/25,34,六、支出決算明細表（財決05表）,本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。本表

16、為新增報表，自動生成。本表不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。,2024/3/25,35,七、基本支出決算明細表（財決05-1表）,本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。應注意一些政策性的支出功能分類科目（如住房改革支出）與支出經(jīng)濟分類科目的對應關(guān)系。,2024/3/25,36,八、項目支出決算

17、明細表（財決05-2表）,本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,2024/3/25,37,注意基本建設(shè)支出與其他資本性支出的區(qū)別。按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類項目，應根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。,2024/3/25,38,九、項目收入支出決算表（財決

18、06表）,本表反映單位本年度項目資金收入、支出和結(jié)余情況。本表為新增報表，可自動生成 。注：本表的財政撥款、預算外資金收入、結(jié)余分配等口徑應小于等于財決02表、03表對應口徑。,2024/3/25,39,十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）,本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。注：單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入

19、基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。,2024/3/25,40,支出數(shù)（區(qū)分資金來源填列）結(jié)余分配：對財政撥款項目支出結(jié)余，單位按規(guī)定不能進行分配。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。年末結(jié)余（財政撥款凈結(jié)余我省一律不填）。,2024/3/25,41,十一、基本建設(shè)類項目收入支出決算表 （財決06-2表）,本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功

20、能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。醫(yī)院、地質(zhì)勘查單位、民間非營利組織、企業(yè)在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設(shè)類項目，需在本表填列。,2024/3/25,42,具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應關(guān)系表（國有建設(shè)單位）”：1、要了解哪些會計科目對應基建收支；2、基建收支不按預算年度轉(zhuǎn)入結(jié)余科目，因此當年收支要用“年末減年初”的方法得到；3、根據(jù)基建資金來源結(jié)構(gòu)確定非償還性資金占全部資金比

21、重，以此確定支出中的非償還性部分。,2024/3/25,43,基本建設(shè)支出撥款：反映發(fā)改委安排的基建財政撥款收入。結(jié)余分配：包括年末交回的基本建設(shè)結(jié)余資金和留成收入。,2024/3/25,44,十二、財政性資金收入支出決算表（財決07表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的一般預算撥款、政府性基金撥款和預算外資金撥款等財政性資金的收入、支出和結(jié)余情況。本表為自動生成表。,2024/3/25,45,本表收入應等于財決03表的財政撥

22、款（2欄）與預算外撥款（3+6欄）之和，本表總支出和基本支出應分別小于等于財決04表的總支出與基本支出，項目支出應等于財決06表的財政撥款（8欄）與預算外支出（9欄）之和。財政撥款不能出現(xiàn)負結(jié)余。,2024/3/25,46,十三、一般預算財政撥款收入支出決算表 （財決07-1表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得一般預算財政撥款的收入、支出和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”

23、、“項”分析填列。,2024/3/25,47,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不重復反映，只在基本建設(shè)資金收入（6欄）中反映。,2024/3/25,48,十四、政府性基金收入支出決算表 （財決07-2表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金撥款的收入、支出和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列 。,2024/3/25,4

24、9,本表加上財決07-1表的上年結(jié)余、收入、項目支出、年末結(jié)余等口徑應與財決03表、財決06表、財決06-2表的對應口徑一致。,2024/3/25,50,十五、預算外資金收入支出決算表 （財決07-3表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的預算外財政專戶撥款的收入、支出和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。本表收支相關(guān)口徑應與財決03表、財決06-

25、2表一致。,2024/3/25,51,財政部 國家發(fā)展改革委 監(jiān)察部 審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知（財綜[2003]29號） 2003年5月9日,行政事業(yè)性收費等政府非稅收入必須按照規(guī)定實行“收支兩條線”管理，……必須嚴格按照國務(wù)院或者財政部規(guī)定全額上繳國庫或財政專戶，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。,2024/3/25,52,十六、資產(chǎn)負債簡表（財決08表）,本表反映單位

26、年初、年末的資產(chǎn)負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標填報口徑請參見《會計科目與部門決算報表對應關(guān)系表》。,2024/3/25,53,基本建設(shè)資金來源/占用的填法事業(yè)單位—其他凈資產(chǎn)：包括未分配的基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余凈資產(chǎn)下的結(jié)余口徑應與財決02表口徑一致附注一般不為0“財政應返還額度”一般為0。,2024/3/25,54,十七、財政性資金國庫集中支付預算

27、執(zhí)行情況表（財決附01表）,本表反映單位本年度實行國庫集中支付方式的一般預算資金預算指標使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。由國庫集中支付改革單位按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列?！氨灸暌咽褂妙A算指標”等于財決07-1表中的本年財政撥款收入。,2024/3/25,55,十八、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表（財決附02表）,本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。,※上年/年末結(jié)余：一般不應為負數(shù)※本年增加/減少與財決

28、02表的對應關(guān)系,2024/3/25,56,十九、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附03表）,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。“本年增加的職工福利基金”大于等于財決02表的“結(jié)余分配－提取職工福利基金”。新增了“住房基金”欄。,2024/3/25,57,二十、資產(chǎn)情況表 （財決附04表）,本表反映單位各類資產(chǎn)價值、數(shù)量的增減變動、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細賬和實物臺賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的

29、資產(chǎn)。注意其中數(shù)的填列。本表資產(chǎn)口徑應與資產(chǎn)負債表的對應口徑一致。注意行政單位流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的定義。只有固定資產(chǎn)部分需填列數(shù)量欄，并注意數(shù)量與價值的對應關(guān)系。,2024/3/25,58,二十一、國有資產(chǎn)收益情況表 （財決附05表）,本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際收繳情況及有關(guān)明細賬分析填列。注意其中數(shù)的填列。行政單位（包含參公管理

30、的事業(yè)單位）、事業(yè)單位要分別填列。,2024/3/25,59,二十二、基本數(shù)字表（財決附06表）,本表反映單位年末機構(gòu)、人員以及經(jīng)費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列，所有指標均不包括遺屬和臨時工。財政預算撥款（補助）開支人數(shù)下“其他人員”欄不填數(shù)。注意本表與支出決算表（財決05表）、財政撥款收支表（財決07表）的對應關(guān)系，有人員則有相應的經(jīng)費開支。,2024/3/25,60,二十三、機構(gòu)人員情況表（財

31、決附07表）,本表反映單位年末機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況。,單位機構(gòu)數(shù)：行政事業(yè)單位要對應填列。單戶表的“獨立核算機構(gòu)”統(tǒng)一填“1”。,2024/3/25,61,二十四、學生學員統(tǒng)計表（財決附08表）,本表反映教育機構(gòu)中經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學生、留學生、中等教育學生以及初等教育學生等人數(shù)，不包括干部進修和培訓人數(shù)。幼兒園學生在“其他學生” 中反映。,2024/3/25,62,二十五、非稅收入征繳情

32、況表（財決附09表）,本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。,2024/3/25,63,二十六、非稅收入征繳情況明細表（財決附09-1表）,本表反映單位非稅收入的征繳明細情況。單位應按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列?！殖傻姆嵌愂杖?，單位按繳款全額填列?！鶓獡?jù)實反映實際繳款情況?！笕椑U款情況應大于等于國有資產(chǎn)收益情況表（財決附05表）的合計行相應口徑。,2024/3/

33、25,64,第四部分 2007年度部門決算,補充資料表簡介,2024/3/25,65,刪減：“行政事業(yè)單位公有住房出售、出租收入和住房專項維修資金情況表” 、“財政扶貧資金使用情況表” 、“車輛購置稅交通專項資金收支分項目明細表” 、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入主要指標分類表”和“財政代列資金收入支出明細表” 5張報表。,2024/3/25,66,返回,2024/3/25,67,二十七、住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表（財決房補01表）,本表反映本年度及截至

34、本年末累計的住房公積金業(yè)務(wù)收支和增值收益分配使用情況，僅由住房公積金管理中心填報。,2024/3/25,68,二十八、公共安全支出決算補充資料表（財決行補01表）,本表反映有公檢法司等經(jīng)費的單位人員、機構(gòu)、車輛等情況，由中央和地方有“公安”、“國家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、“監(jiān)獄”和“勞教”經(jīng)費的單位填報。,2024/3/25,69,二十九、監(jiān)獄勞教決算補充資料表（財決行補02表）,本表反映監(jiān)獄、勞教部門經(jīng)費保障、機構(gòu)人員等

35、情況，由各級監(jiān)獄、勞教部門填列。,2024/3/25,70,三十、教科文事業(yè)發(fā)展情況補充資料表（財決教補01表）,本表由中央和地方開支“一般公共服務(wù)”類級科目下“人口與計劃生育事務(wù)”、“地震事務(wù)”、“檔案事務(wù)”等款級科目以及“文化體育與傳媒”類級科目的單位填報。,2024/3/25,71,三十一、科學研究情況補充資料表 （財決教補02表）,本表中“預付合同款”、“合同預收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費用”由執(zhí)行《科學事業(yè)單位會計制度

36、》的單位按照會計制度規(guī)定的口徑填列，“其他補充資料”由所有開展科學研究的單位填報。,2024/3/25,72,三十二、社會保障醫(yī)療機構(gòu)收支決算表 （財決社補01表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)的業(yè)務(wù)收支情況，包括醫(yī)療機構(gòu)的專項撥款和基本建設(shè)撥款。病人結(jié)算后的全部醫(yī)療費用（包括病人欠費），除病人住院伙食費外，均應包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關(guān)項內(nèi)。,2024/3/25,73,三十三、社會保障醫(yī)療機構(gòu)支出明細表 （財決社補02表

37、）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)支出的明細情況。,2024/3/25,74,三十四、社會保障醫(yī)療機構(gòu)補充資料表 （財決社補03表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。,2024/3/25,75,三十五、水利建設(shè)基金水利工程基本建設(shè)支出明細表（財決農(nóng)補01表）,本表反映水利建設(shè)基金收支明細情況，由水利部、農(nóng)業(yè)部和地方各部門直屬農(nóng)口事業(yè)單位填報。,2024/3/25,76,第五部分 2007年度部門決算分析,2024/3/25,77,※分

38、析報告是部門和單位的綜合財務(wù)報告，全面反映部門年度預算執(zhí)行情況、財務(wù)收支和事業(yè)發(fā)展情況。各部門和單位應參照《部門決算分析提綱》，全面深入分析單位年度預算執(zhí)行情況、財務(wù)收支增減變動情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。（內(nèi)容完整、分析深入、建議合理）,2024/3/25,78,第六部分 幾點提示,2024/3/25,79,一、年底前，各單位要按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,及時清理收支賬目、往來款項, 凡屬本年的收入要及時入賬,各項應繳國庫款和應繳財政專戶款

39、要在年終前全部上繳,各項支出要按規(guī)定的渠道如實列報。年度終了，在清理未達賬項的基礎(chǔ)上，及時與財政廳進行對賬。,2024/3/25,80,二、省級預算單位按收付實現(xiàn)制原則列報收支。除非接到財政廳正式通知，單位的財政撥款收入應按照財政廳實際撥款數(shù)填報，既不按下達的預算指標填報，也不按批復的用款計劃填報。,2024/3/25,81,三、財政撥款（含基本建設(shè)撥款）總數(shù)及明細科目應與財政部門對賬單完全一致；繳國庫款和財政專戶款應與財政部門對賬單一

40、致；預算指標數(shù)應與部門調(diào)整預算數(shù)一致；機構(gòu)人員數(shù)應與預算編制口徑和實際情況一致；國有資產(chǎn)及收益情況應與清產(chǎn)核資口徑一致；上年結(jié)余數(shù)應與上年決算年末結(jié)余一致，否則要作出書面說明。,2024/3/25,82,四、部門和單位總收支（財決02表）當年不得出現(xiàn)負結(jié)余。對歷史形成的負結(jié)余，年末數(shù)應大于年初數(shù)。財政撥款資金（財決07表）不得出現(xiàn)負結(jié)余。事業(yè)基金和專用基金一般不出現(xiàn)負結(jié)余。,2024/3/25,83,一是國庫處FTP服務(wù)器；二是財政廳