2011年度部門決算講解

1、企業(yè)資料,1,2011年度部門決算講解,珠海市財(cái)政局績(jī)效評(píng)價(jià)科二〇一一年十二月,企業(yè)資料,2,報(bào)送文件,部門、單位：1、決算數(shù)據(jù)2、2011年度部門決算審核模板3、2011年度部門決算填報(bào)說(shuō)明（部門用）4、2011年度部門決算分析表,企業(yè)資料,3,,財(cái)政部門：1、決算數(shù)據(jù)2、2011年度部門決算審核模板3、2011年度部門決算填報(bào)說(shuō)明（財(cái)政用）4、2011年度部門決算分析表,企業(yè)資料,4,報(bào)送時(shí)間,1、非統(tǒng)管單位：20

2、12年1月20日前交會(huì)計(jì)決算報(bào)表小組歸口的各科室負(fù)責(zé)人初審，審核無(wú)誤后交編審辦；2、統(tǒng)管單位：2012年2月10日前交支付中心負(fù)責(zé)人初審，審核無(wú)誤并匯總后交編審辦；3、橫琴新區(qū)、高新區(qū)、高欄港區(qū)和萬(wàn)山區(qū)：2012年2月13日前交編審辦；4、香洲區(qū)、斗門區(qū)和金灣區(qū)：2012年2月17日前交編審辦。,企業(yè)資料,5,1.市財(cái)政局網(wǎng)站：http://www.zhcz.gov.cn/ 網(wǎng)站欄目：為您服務(wù)?專業(yè)服務(wù)?決算報(bào)

3、 表事務(wù)服務(wù)2 .QQ群：762405973 .郵箱：2008zhbmjs@163.com,部門決算信息發(fā)布,企業(yè)資料,6,第一部分 部門決算編報(bào)體系第二部分 部門決算報(bào)表修訂情況第三部分 部門決算報(bào)表編制說(shuō)明第四部分 部門決算填報(bào)說(shuō)明和決算分析,企業(yè)資料,7,第一部分,部門決算編報(bào)體系,企業(yè)資料,8,編報(bào)體系,一、部門決算概念二、部門決算管理內(nèi)容三、部門決算編報(bào)內(nèi)容,企業(yè)資料,9,部門決算是指全面反映各

4、部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。 ——摘自《中國(guó)財(cái)政基本情況》,一、概念,企業(yè)資料,10,二、部門決算管理內(nèi)容,報(bào)表設(shè)計(jì)布置、培訓(xùn)編制(單戶)、審核、匯總、報(bào)送批復(fù)(決算批復(fù))核查公開(預(yù)決算)分析、利用,返回,企業(yè)資料,11,三、編報(bào)內(nèi)容,1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表2.填報(bào)說(shuō)明3.分析表4.分析報(bào)告,企業(yè)資料,12,反映預(yù)算單位收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債、人員機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息 。,

5、１.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,包括主表、附表和補(bǔ)充資料表（2011年度分別為20張、10張、13張，共43張）,企業(yè)資料,13,報(bào)表調(diào)整情況對(duì)照表,企業(yè)資料,14,企業(yè)資料,15,企業(yè)資料,16,企業(yè)資料,17,２.填報(bào)說(shuō)明,用于解釋和說(shuō)明決算匯編的基本情況、數(shù)據(jù)審核情況以及決算編報(bào)中的特殊事項(xiàng)；是決算報(bào)表的重要組成部分，有助于提高決算報(bào)表的使用價(jià)值。,企業(yè)資料,18,３.分析表,通過設(shè)定的分析表樣和決算軟件的自動(dòng)提數(shù)功能，重點(diǎn)從部門預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)

6、政性資金收支和有關(guān)政策性指標(biāo)的落實(shí)等方面，對(duì)部門決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為報(bào)表使用者提供清晰、直觀的決算分析資料 。,企業(yè)資料,19,４.分析報(bào)告,在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、填報(bào)說(shuō)明和分析表的基礎(chǔ)上，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展成效等情況的綜合性分析材料。,企業(yè)資料,20,第二部分,部門決算報(bào)表修訂情況,企業(yè)資料,21,,總體情況,體系不變，內(nèi)容細(xì)化,企業(yè)資料,22,2011年度主要變動(dòng),1.細(xì)化支出反映，增加一般預(yù)算財(cái)政撥款支出明細(xì)表(財(cái)決08表，財(cái)

7、決08-1表，財(cái)決08-2表)和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出明細(xì)表（財(cái)決10表，財(cái)決10-1表，財(cái)決10-2表）2.調(diào)整財(cái)政專戶管理資金的指標(biāo)和報(bào)表（刪除了預(yù)算外資金收入支出決算表，新增了財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表）3.增加了兩張庫(kù)補(bǔ)表4.調(diào)整汽車及公務(wù)用車分類其他調(diào)整詳見“主要變動(dòng)情況對(duì)照表”,返回,企業(yè)資料,23,第三部分,部門決算編制說(shuō)明,企業(yè)資料,24,總體編制要求,企業(yè)資料,25,單位范圍：包括列入2011年度部門

8、預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)；未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。（解放軍、武警部隊(duì)決算不納入本套決算編報(bào)范圍）,資金范圍：包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。財(cái)政部門撥付未納入財(cái)政預(yù)算編報(bào)范圍單位的資金（預(yù)撥款），不納入本套決算編報(bào)范圍。,一、編報(bào)范圍,企業(yè)資料,26,二、填報(bào)口徑,1.償還性資金 ※收入支出報(bào)表：不含償還性資金 ※資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表：包含償還性資金,企業(yè)資料

9、,27,2.政府性基金撥款,01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財(cái)政撥款指標(biāo)均包括一般預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金撥款。 政府性基金填報(bào)口徑應(yīng)符合有關(guān)文件規(guī)定。,企業(yè)資料,28,3.基本建設(shè)類資金,（1）是指按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的資金 （2）單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，按實(shí)際收支數(shù)填報(bào)，不反映內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程 （3）基本建設(shè)支出（定義）：財(cái)決05至05—2表、財(cái)決08至0

10、8—2表中“基本建設(shè)支出”和財(cái)決06—2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般預(yù)算財(cái)政撥款收支，不包括政府性基金、以及各類拼盤自籌資金等,企業(yè)資料,29,4.財(cái)政專戶管理資金,按照有關(guān)文件規(guī)定，在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)、彩票發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)資金等。,企業(yè)資料,30,5.會(huì)計(jì)科目與決

11、算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系,各類單位參照設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。 新增：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表（編制說(shuō)明第四部分2011年度會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表 ）,企業(yè)資料,31,三、錄入級(jí)次,逐戶編制（一個(gè)預(yù)算單位編報(bào)一套報(bào)表）重點(diǎn)關(guān)注，今年必須提高單戶報(bào)送率,匯總錄入（區(qū)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級(jí)預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級(jí)預(yù)算單位）,樹形結(jié)構(gòu)(應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級(jí)次，逐級(jí)匯總建立

12、決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財(cái)政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點(diǎn)。 ),企業(yè)資料,32,四、填報(bào)要求,一級(jí)預(yù)算單位（匯總時(shí)對(duì)沖要求）,非本級(jí)財(cái)政撥款(舉例,沒有通過市財(cái)局),戶數(shù)核對(duì)(新增\減少,并作出說(shuō)明),枚舉字典檢查(封面信息填寫規(guī)范,各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范),代編決算(原則上僅限于一級(jí)預(yù)算單位，各級(jí)財(cái)政部門不得使用“經(jīng)費(fèi)差額表”,財(cái)政部門編制代列資金表),企業(yè)資料,33,審核公式,基本平衡公式(顯示紅色,

13、必須修改)邏輯性公式(顯示紫色,原則上修改)核實(shí)性公式(顯示綠色,有錯(cuò)修改,無(wú)錯(cuò)保留,并作說(shuō)明),企業(yè)資料,34,審核模板,查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。有錯(cuò)更正，無(wú)錯(cuò)保留并說(shuō)明原因。更正決算填報(bào)錯(cuò)誤應(yīng)從基層單位做起，財(cái)政部門和主管部門不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。,企業(yè)資料,35,政府收支分類科目(按照2011年政府收支分類科目填報(bào)，必須填列至最底級(jí)科目即“項(xiàng)”級(jí)科目),金額單位（錄入：元，保留2

14、位小數(shù);匯總打印：萬(wàn)元，保留2位小數(shù)）,填報(bào)說(shuō)明(按照規(guī)定格式逐項(xiàng)編寫,分為財(cái)政部門用和部門用),報(bào)送格式（統(tǒng)一用A4紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說(shuō)明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂）,企業(yè)資料,36,部門決算報(bào)表,企業(yè)資料,37,一、封面,單位名稱 組織機(jī)構(gòu)代碼（臨時(shí)代碼）財(cái)政預(yù)算代碼（排序） 單位預(yù)算級(jí)次單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度預(yù)算管理級(jí)次,隸屬關(guān)系 部門標(biāo)識(shí)代碼國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)報(bào)表類型新報(bào)因素

15、上年代碼,企業(yè)資料,38,§常見問題,封面常見問題主要集中于指標(biāo)填報(bào)的規(guī)范性，如單位名稱不完整（按公章填）、臨時(shí)機(jī)構(gòu)代碼不符合編制規(guī)則、單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度誤選“其他”(只適用于經(jīng)費(fèi)差額表,調(diào)整表)等。,企業(yè)資料,39,二、收入支出決算總表（財(cái)決01表）,本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。本表可自動(dòng)生成。,企業(yè)資料,40,變動(dòng)內(nèi)容,1.按照將按預(yù)算外資金管理的收入

16、納入預(yù)算管理的要求，刪除“行政單位預(yù)算外資金收入”，將事業(yè)收入其中項(xiàng)修改為“財(cái)政專戶管理資金”2.依據(jù)政府支出功能分類科目調(diào)整報(bào)表格式調(diào)整：原“十、環(huán)境保護(hù)”改為“十、節(jié)能環(huán)?！?、原“二十、糧油物資儲(chǔ)備管理事務(wù)”改為“二十、糧油物資管理事務(wù)”增加：“二十一、儲(chǔ)備事務(wù)支出”3.其他收入的其中項(xiàng)修改為“從同級(jí)其他部門取得的財(cái)政撥款”（原先是從其他部門取得的財(cái)政撥款）,企業(yè)資料,41,三、收入支出決算表（財(cái)決02表）,本表反映單位本年

17、度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,企業(yè)資料,42,科目編碼基本建設(shè)資金上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余本年收入、本年支出用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額結(jié)余分配：“提取職工福利基金”與“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”比例一般為 4：6，超過40%須作說(shuō)明；“結(jié)余分配—其他”不應(yīng)過大，超過結(jié)余分配合計(jì) 5%需核實(shí)其中主要填報(bào)的內(nèi)容 并說(shuō)明年末結(jié)

18、轉(zhuǎn)和結(jié)余,企業(yè)資料,43,收回以前年度支出,《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十條規(guī)定，行政單位收回本年度已列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng)，沖減當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出；收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng)，增加上年結(jié)余，不得沖減當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出。（需在編報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明）,返回,企業(yè)資料,44,§常見問題,1.結(jié)余分配 （1）提取職工福利基金的比例高于40%且無(wú)政策依據(jù)； （2）轉(zhuǎn)入“其他”項(xiàng)金額過大。 2.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損動(dòng)用事業(yè)基金彌補(bǔ)必須有政策依據(jù)

19、。,企業(yè)資料,45,事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)結(jié)余,《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》中“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”的有關(guān)規(guī)定：年度終了，單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額，如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。,返回,企業(yè)資料,46,四、收入決算表（財(cái)決03表）,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。財(cái)政撥款：包括一般預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金撥款，不包

20、括財(cái)政專戶管理資金。,企業(yè)資料,47,變動(dòng)內(nèi)容,1.按照將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的要求，刪除“行政單位預(yù)算外資金收入”，將事業(yè)收入其中項(xiàng)修改為“財(cái)政專戶管理資金”。2.其他收入的其中項(xiàng)修改為“從同級(jí)其他部門取得的財(cái)政撥款”（本級(jí)橫向財(cái)政撥款）,企業(yè)資料,48,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來(lái)源分別填入財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等

21、欄目填報(bào)“其他收入”的單位，應(yīng)對(duì)收入具體構(gòu)成情況予以說(shuō)明（格式見填報(bào)說(shuō)明）,企業(yè)資料,49,§常見問題,1.行政單位填報(bào)事業(yè)單位收入欄目，如行政主管部門填報(bào)了“附屬單位繳款”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“經(jīng)營(yíng)收入”。 2.誤填“其他收入”的兩個(gè)其中項(xiàng)，如有的單位誤將利息收入填入“非本級(jí)財(cái)政撥款”欄。 3.今年要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專戶管理資金填報(bào)的規(guī)范性。,企業(yè)資料,50,五、支出決算表（財(cái)決04表）,本表反映單位本年度全部支出情

22、況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。,企業(yè)資料,51,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，按照基本建設(shè)賬實(shí)際支出數(shù)在“項(xiàng)目支出”欄下反映。主管

23、部門匯總決算報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng) 主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。,企業(yè)資料,52,§常見問題,1.行政單位誤填事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門誤填“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”、“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”欄。 2.使用支出功能分類科目不規(guī)范，如“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”等基本支出科目填報(bào)“項(xiàng)目支出”欄，或者“一般行政管理事務(wù)”等

24、項(xiàng)目支出科目填報(bào)了“基本支出”欄。 3.收回以前年度支出直接沖減當(dāng)年支出，以致支出出現(xiàn)負(fù)數(shù)。,企業(yè)資料,53,六、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）,本表反映單位本年度基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。本表為自動(dòng)生成表。,企業(yè)資料,54,變動(dòng)內(nèi)容,根據(jù)政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目的調(diào)整，修訂增設(shè)“因公出國(guó)（境）費(fèi)用”、“公務(wù)接待費(fèi)”、“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”、“其他交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”、“國(guó)內(nèi)債務(wù)付息”。,企業(yè)資料,55,§常見問題,1.各類

25、下其他欄占本類小計(jì)比例達(dá)30%須做詳細(xì)說(shuō)明。 2.“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”等基本支出科目誤填基本建設(shè)支出或其他資本性支出。 3.明細(xì)欄目填報(bào)不規(guī)范，如填報(bào)“績(jī)效工資”、“被裝購(gòu)置費(fèi)”、“救濟(jì)費(fèi)”、“生產(chǎn)補(bǔ)貼”、“其他支出”等欄隨意性較大，不符合支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定。,企業(yè)資料,56,七、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-1表）,本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分

26、“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,企業(yè)資料,57,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明）本表只反應(yīng)04表中第2欄“基本支出”的明細(xì)情況,企業(yè)資料,58,八、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-2表）,本表反映單位本年度項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,企業(yè)資料,59,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)

27、分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明）基本建設(shè)支出：填列由本級(jí)發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕?biāo)l(fā)生的一般預(yù)算財(cái)政撥款支出，不包括政府性基金以及各類拼盤自籌資金等。其他資本性支出：填列由各級(jí)非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲(chǔ)備、土地和無(wú)形資產(chǎn)，以及購(gòu)建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財(cái)政支出企業(yè)更新

28、改造所發(fā)生的支出。本表只反應(yīng)04表中第3欄”項(xiàng)目支出”的明細(xì)情況,企業(yè)資料,60,九、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）,本表反映單位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。 本表可自動(dòng)生成 。,企業(yè)資料,61,變動(dòng)內(nèi)容（06至06－2表）,刪除了原“預(yù)算外資金”指標(biāo)，新增“財(cái)政專戶管理資金”。 “財(cái)政專戶管理資金”按規(guī)范填列，教育收費(fèi)和彩票事業(yè)費(fèi),企業(yè)資料,62,十、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06-1表）,本表反映單

29、位本年度行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。※單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，不在本表反映。,企業(yè)資料,63,資金來(lái)源支出數(shù)（區(qū)分資金來(lái)源）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余),企業(yè)資料,64,§項(xiàng)目名稱不應(yīng)為空，準(zhǔn)確填報(bào),常見問題： （1）直接引用支出功能分類科目名稱作為項(xiàng)目名稱； （2）未對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目名

30、稱(應(yīng)與申報(bào)預(yù)算時(shí)的項(xiàng)目名稱一致)。 隨意性較大，未明確具體是什么項(xiàng)目；有的甚至輸入各類符號(hào)代碼,企業(yè)資料,65,十一、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表 （財(cái)決06-2表）,本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。,企業(yè)資料,66,指標(biāo)填列口徑： 參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表（國(guó)有建設(shè)單位）”填列

31、。執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目，需在本表填列。,企業(yè)資料,67,資金來(lái)源（基本建設(shè)支出撥款）支出數(shù)（區(qū)分資金來(lái)源）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余),企業(yè)資料,68,§項(xiàng)目名稱不應(yīng)為空，準(zhǔn)確填報(bào),常見問題： （1）直接引用支出功能分類科目名稱作為項(xiàng)目名稱；

32、（2）未對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目。 隨意性較大，未明確具體是什么項(xiàng)目；有的甚至輸入各類符號(hào)代碼,企業(yè)資料,69,十二、一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表 （財(cái)決07表）,本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得一般預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,企業(yè)資料,70,本年收入結(jié)余分配事業(yè)單位住房改革支出：?jiǎn)挝挥秘?cái)政撥款資金和其他資金等安排的住房改

33、革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補(bǔ)貼）和“2210203”（購(gòu)房補(bǔ)貼）科目反映。年初結(jié)余調(diào)整事項(xiàng)需在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明（原預(yù)算外資金結(jié)余納入預(yù)算管理）,※單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，不重復(fù)反映。,企業(yè)資料,71,十三、一般預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表） （新增）,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目

34、支出的明細(xì)情況。本表為自動(dòng)生成表。進(jìn)行了細(xì)化,分類填列至經(jīng)濟(jì)分類科目,企業(yè)資料,72,與財(cái)決05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前 表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí),并進(jìn)行說(shuō)明 結(jié)余不允許有負(fù)數(shù),注意事項(xiàng),企業(yè)資料,73,十四、一般預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－1表）,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中一般

35、預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,企業(yè)資料,74,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明）與財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí),企業(yè)資料,75,十五、一般預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08－2表）,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明

36、細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中一般預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,企業(yè)資料,76,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明）基本建設(shè)支出、其他資本性支出與財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí),企業(yè)資料,77,十六、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算

37、表（財(cái)決09表）,本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列 。,年初結(jié)余調(diào)整事項(xiàng)需在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明（原預(yù)算外資金結(jié)余納入預(yù)算管理）,企業(yè)資料,78,十七、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表） （新增）,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基

38、本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。 本表為自動(dòng)生成表。,企業(yè)資料,79,與財(cái)決05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí),注意事項(xiàng),企業(yè)資料,80,十八、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－1表）,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、

39、“項(xiàng)”填列。,企業(yè)資料,81,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明）與財(cái)決05－1表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí),企業(yè)資料,82,十九、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10－2表）,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)

40、賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,企業(yè)資料,83,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說(shuō)明）基本建設(shè)支出（根據(jù)科目口徑不填此欄）、其他資本性支出與財(cái)決05－2表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí),企業(yè)資料,84,二十、財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表 （財(cái)決11

41、表）（新增）,本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)、彩票發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,企業(yè)資料,85,變動(dòng)內(nèi)容,1.填報(bào)口徑：僅反映在財(cái)政專戶實(shí)行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)、彩票發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)等資金。不包括其他財(cái)政專戶核撥資金(在哪里反映)。2.年初結(jié)余調(diào)整：根據(jù)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)，

42、將原預(yù)算外資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余分別調(diào)整為一般預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，并作說(shuō)明,企業(yè)資料,86,二十一、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（財(cái)決12表）,本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況，按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營(yíng)利組織）※指標(biāo)填報(bào)口徑參見《會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表》,企業(yè)資料,87,基本建設(shè)資金來(lái)源/占用事業(yè)單位—累計(jì)折舊 —其他凈資產(chǎn),企業(yè)資

43、料,88,§常見問題,1.行政單位“結(jié)余”、事業(yè)單位“其他凈資產(chǎn)”與收支表的對(duì)應(yīng)欄數(shù)據(jù)不一致 2.行政、事業(yè)單位往來(lái)款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認(rèn)為收入的資金長(zhǎng)期掛賬，坐收坐支。 3.事業(yè)單位計(jì)提固定資產(chǎn)折舊未予說(shuō)明，無(wú)政策依據(jù)。,企業(yè)資料,89,二十二、國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表（財(cái)決附01表）,本表反映單位本年度實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式的預(yù)算指標(biāo)使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。由國(guó)庫(kù)集中支付改革單位按支出功能分類科目分“類”、

44、“款”、“項(xiàng)”填列。,企業(yè)資料,90,本年可使用預(yù)算指標(biāo)本年已使用預(yù)算指標(biāo)待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標(biāo),企業(yè)資料,91,§常見問題,1.執(zhí)行財(cái)庫(kù)[2004]190號(hào)文件規(guī)定的單位，年末指標(biāo)結(jié)余與資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表的財(cái)政應(yīng)返還額度不對(duì)應(yīng)(不對(duì)應(yīng)是否是小于等于) 2.分科目年末指標(biāo)結(jié)余與一般預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余不一致，單位存在自行跨科目調(diào)劑預(yù)算的情況。,企業(yè)資料,92,二十三、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動(dòng)情況表

45、（財(cái)決附02表）,本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動(dòng)情況。,※上年/年末結(jié)余：不應(yīng)為負(fù)數(shù)※本年增加/減少：與財(cái)決02表的對(duì)應(yīng)關(guān)系,企業(yè)資料,93,§常見問題,1.行政單位填報(bào)本表。 2.一般基金年末結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù)，有的單位負(fù)數(shù)還繼續(xù)擴(kuò)大(應(yīng)逐年減少)。 3.單位支用一般基金購(gòu)買設(shè)備，直接減少一般基金，少計(jì)支出。 4.單位用一般基金彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損。,企業(yè)資料,94,二十四、事業(yè)單位專用基金增減變動(dòng)情況表（財(cái)決附0

46、3）,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動(dòng)情況。,※職工福利基金：與財(cái)決02表的對(duì)應(yīng)關(guān)系,※先提后用，?？顚Ｓ茫唤Y(jié)余不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。,企業(yè)資料,95,二十五、資產(chǎn)情況表 （財(cái)決附04表）,本表反映單位各類資產(chǎn)價(jià)值、數(shù)量的增減變動(dòng)、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。本表各項(xiàng)資產(chǎn)年初、年末價(jià)值應(yīng)與財(cái)決12表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額一致。§固定資產(chǎn)增加值與主表支出的對(duì)應(yīng)關(guān)系。,企業(yè)資料,96,變動(dòng)

47、內(nèi)容,1.汽車分類：按汽車類型分為轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車、其他車型；按汽車工作用途分為副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車、一般公務(wù)用車、執(zhí)法執(zhí)勤用車、特種專業(yè)技術(shù)用車、其他用車。,企業(yè)資料,97,2.單價(jià)在20萬(wàn)元以上設(shè)備：減少區(qū)間，取消50－100萬(wàn)元的區(qū)間。3.年末單位供暖面積：分為“辦公用房”、“業(yè)務(wù)用房”、“其他”三項(xiàng)，以與固定資產(chǎn)的房屋分類對(duì)應(yīng)(只有駐京辦填)。4.增加“年末單位出租出借房屋面積”統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。,企

48、業(yè)資料,98,資產(chǎn)總額 流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)對(duì)外投資/有價(jià)證券無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)補(bǔ)充資料,企業(yè)資料,99,因當(dāng)年維修改造或計(jì)提折舊等原因?qū)е履昴﹥r(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)，與原價(jià)值分類區(qū)間不一致的，應(yīng)按設(shè)備年末價(jià)值所在區(qū)間填報(bào)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，年初數(shù)相應(yīng)調(diào)整至該區(qū)間反映。即：設(shè)備價(jià)值分類區(qū)間以年末價(jià)值所在區(qū)間為準(zhǔn)，年初數(shù)可與當(dāng)前價(jià)值分類區(qū)間不一致。,單價(jià)在20萬(wàn)元以上設(shè)備,企業(yè)資料,100,§常見問題,1.漏填、誤填固定資產(chǎn)

49、價(jià)值與數(shù)量，單價(jià)為0或1。 2.基層單位誤填副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車。,企業(yè)資料,101,二十六、國(guó)有資產(chǎn)收益情況表 （財(cái)決附05表）,本表反映單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國(guó)有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國(guó)有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。,企業(yè)資料,102,變動(dòng)內(nèi)容,1.增加指標(biāo)：“資產(chǎn)有償使用收入－事業(yè)單位－投資收益”下增設(shè)“其中：無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資收益”；“資產(chǎn)處置收入－

50、對(duì)外投資處置收入”下增設(shè)“其中：利用現(xiàn)金對(duì)外投資形成股權(quán)的處置收入”。2.刪除“單位資產(chǎn)收益收入”下行政單位和事業(yè)單位的“財(cái)政專戶核撥數(shù)”。,企業(yè)資料,103,資產(chǎn)有償使用收入資產(chǎn)處置收入資產(chǎn)收益征繳情況單位資產(chǎn)收益收入單位資產(chǎn)收益支出補(bǔ)充資料,企業(yè)資料,104,國(guó)有資產(chǎn)收益管理有關(guān)規(guī)定（各地應(yīng)結(jié)合本地區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法進(jìn)一步明確填報(bào)口徑）,企業(yè)資料,105,二十七、基本數(shù)字表（財(cái)決附06表）,本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員以及

51、經(jīng)費(fèi)供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”進(jìn)行填列，所有指標(biāo)均不包括遺屬和臨時(shí)工。,企業(yè)資料,106,按支出功能分類科目填報(bào)年末機(jī)構(gòu)數(shù)人員編制數(shù)年末實(shí)有人數(shù)一般預(yù)算財(cái)政撥款/補(bǔ)助開支人數(shù)年末學(xué)生人數(shù)：不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù),含干部進(jìn)修和三個(gè)月以上培訓(xùn)軍隊(duì)移交地方政府的離退休人員（支出功能分類科目列“2080902 軍隊(duì)移交政府的離退休人員安置”，支出經(jīng)濟(jì)分類列“30301 離休費(fèi)”和“30302 退休費(fèi)”）,

52、企業(yè)資料,107,§常見問題,1.人員列報(bào)的支出功能分類科目不規(guī)范，有的在離退休經(jīng)費(fèi)科目填報(bào)在職人員或?qū)W生人數(shù)。 2.一般預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)與收支表中一般預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決07、08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。,企業(yè)資料,108,一般預(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù),單位用一般預(yù)算財(cái)政撥款開支基本工資或離退休費(fèi)的：行政人員實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)人員,一般預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支人數(shù),單位用一般預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支基

53、本工資或離退休費(fèi)的事業(yè)人員（不包括實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)人員）,返回,企業(yè)資料,109,年末實(shí)有人數(shù),一般預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)經(jīng)費(fèi)自理人數(shù) §政府性基金開支人數(shù) §其他 財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)方式與政府編制管理部門核定的經(jīng)費(fèi)供給方式不一致的，單位應(yīng)按財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列年末實(shí)有人數(shù)。,返回,企業(yè)資料,110,二十八、機(jī)構(gòu)人員情況表（財(cái)決附07表）,本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及

54、實(shí)有情況。,人員情況（編制數(shù)、年末實(shí)有人數(shù)）機(jī)構(gòu)情況（獨(dú)立編制、獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)）行政機(jī)構(gòu)與行政人員的對(duì)應(yīng),企業(yè)資料,111,變動(dòng)內(nèi)容,1.刪除“年末實(shí)有人數(shù)－經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)”下的“預(yù)算外資金開支人數(shù)”指標(biāo)。2.細(xì)化事業(yè)單位機(jī)構(gòu)分類，分為“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”三個(gè)明細(xì)項(xiàng)。,企業(yè)資料,112,§常見問題,1.一般預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)與收支表中一般預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)

55、，填列了人數(shù)但在財(cái)決07、08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 2.政府性基金開支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決09、10表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。,企業(yè)資料,113,§常見問題,1.機(jī)構(gòu)、人員的編制屬性及數(shù)量與政府編制管理部門核定數(shù)不一致。 2.人員的經(jīng)費(fèi)供給方式與實(shí)際情況不符，如有的單位財(cái)政部門并不負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)，按編制要求應(yīng)反映為經(jīng)費(fèi)自理人員，但單位在編報(bào)決算時(shí)還將這部分人員反映為一般預(yù)算財(cái)政

56、補(bǔ)助人數(shù)。,返回,企業(yè)資料,114,三十、非稅收入征繳情況表（財(cái)決附09表）,本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動(dòng)生成。,企業(yè)資料,115,變動(dòng)內(nèi)容,刪除行政事業(yè)性收費(fèi)收入下“應(yīng)納入預(yù)算管理”和“應(yīng)納入預(yù)算外管理”指標(biāo)。,企業(yè)資料,116,三十一、非稅收入征繳情況明細(xì)表（財(cái)決附09-1表）,本表反映單位非稅收入的征繳明細(xì)情況。單位應(yīng)按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項(xiàng)”、“目”級(jí)科目逐一填列。※納入預(yù)算/財(cái)

57、政專戶管理※已繳國(guó)庫(kù)/財(cái)政專戶※未繳財(cái)政專戶,企業(yè)資料,117,變動(dòng)內(nèi)容,刪除行政事業(yè)性收費(fèi)收入下“應(yīng)納入預(yù)算管理”和“應(yīng)納入預(yù)算外管理”指標(biāo)。,企業(yè)資料,118,部門決算補(bǔ)充資料表,企業(yè)資料,119,三十二、住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表（財(cái)決房補(bǔ)01表）,本表反映本年度及截至本年末累計(jì)的住房公積金業(yè)務(wù)收支和增值收益分配使用情況，僅由住房公積金管理中心填報(bào)。,企業(yè)資料,120,三十三、公共安全支出決算補(bǔ)充資料表（財(cái)決行補(bǔ)01表）,本表反

58、映有公檢法司等經(jīng)費(fèi)的單位人員、機(jī)構(gòu)、車輛等情況，由中央和地方有“公安”、“國(guó)家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、“監(jiān)獄”和“勞教”經(jīng)費(fèi)的單位填報(bào)。,企業(yè)資料,121,三十四、監(jiān)獄勞教決算補(bǔ)充資料表（財(cái)決行補(bǔ)02表）,本表反映監(jiān)獄、勞教部門經(jīng)費(fèi)保障、機(jī)構(gòu)人員等情況，由各級(jí)監(jiān)獄、勞教部門填列。,企業(yè)資料,122,三十五、中央單位國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、國(guó)際組織捐款和維和攤款支出明細(xì)表（財(cái)決行補(bǔ)03表）,本表反映中央單位國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、國(guó)際組織捐贈(zèng)和

59、維和攤款支出明細(xì)的情況。我市不填,企業(yè)資料,123,三十六、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財(cái)決行補(bǔ)04表）,本表反映中央單位駐外機(jī)構(gòu)的人員、機(jī)構(gòu)等基本情況及中央單位出國(guó)費(fèi)、招待費(fèi)等外交支出情況。 我市不填,企業(yè)資料,124,三十七、中央單位駐外機(jī)構(gòu)人員基本數(shù)字表（財(cái)決行補(bǔ)04-1表）,本表反映中央單位駐外機(jī)構(gòu)人員情況，由外交部、商務(wù)部、教育部、科技部、文化部、農(nóng)業(yè)部等有外交駐外編制和機(jī)構(gòu)的部門填報(bào)。 我市不填,企業(yè)資料,125

60、,三十八、中央單位駐外機(jī)構(gòu)基本情況表（財(cái)決行補(bǔ)05表）,本表反映中央單位駐外機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、經(jīng)費(fèi)支出等基本情況。我市不填,企業(yè)資料,126,三十九、科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表 （財(cái)決教補(bǔ)01表）,本表中“預(yù)付合同款”、“合同預(yù)收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費(fèi)用”由執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的口徑填列，“其他補(bǔ)充資料”由所有開展科學(xué)研究的單位和地震事業(yè)單位填報(bào)。,企業(yè)資料,127,四十、社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支決算表

61、（財(cái)決社補(bǔ)01表）,本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收支情況，包括醫(yī)療機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)撥款和基本建設(shè)撥款。病人結(jié)算后的全部醫(yī)療費(fèi)用（包括病人欠費(fèi)），除病人住院伙食費(fèi)外，均應(yīng)包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關(guān)項(xiàng)內(nèi)。,企業(yè)資料,128,四十一、社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出明細(xì)表 （財(cái)決社補(bǔ)02表）,本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出的明細(xì)情況。,企業(yè)資料,129,四十二、社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)補(bǔ)充資料表 （財(cái)決社補(bǔ)03表）,本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)重要業(yè)務(wù)數(shù)

62、據(jù)。,企業(yè)資料,130,四十三、行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表 （財(cái)決庫(kù)補(bǔ)01表）,本表反映行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的，用一般預(yù)算財(cái)政撥款開支的費(fèi)用。本表按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。,項(xiàng)目名稱應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”。,企業(yè)資料,131,單位范圍 1.行政單位 2.參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位支出口徑 1.基本支出（不含離退休費(fèi)

63、） 2.一般行政管理項(xiàng)目支出 *不計(jì)入行政經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目支出不填本表,企業(yè)資料,132,四十四、“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況表 （財(cái)決庫(kù)補(bǔ)02表）,本表反映單位2011年度用一般預(yù)算財(cái)政撥款安排的因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)支出情況。除“當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動(dòng)提取生成。,企業(yè)資料,133,當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出：填列單位使用當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算（包括年初預(yù)算和追加預(yù)算）安排的因

64、公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)支出情況；“當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出”不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出。,企業(yè)資料,134,注意事項(xiàng),準(zhǔn)確性部門預(yù)算＋會(huì)計(jì)賬簿；三個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范性※會(huì)計(jì)核算※支出功能分類科目和經(jīng)濟(jì)分類科目※封面信息※機(jī)構(gòu)人員※樹形結(jié)構(gòu),企業(yè)資料,135,部門決算審核要求 1.總體要求：按照編制說(shuō)明和編審問答規(guī)定口徑處理。 2.具體意見：不能見到軟件審核提示就隨意改數(shù)，應(yīng)先核實(shí)情況再

65、分析處理，具體意見分為：更正；規(guī)范；保留并說(shuō)明。,返回,企業(yè)資料,136,第四部分 部門決算填報(bào)說(shuō)明和,決算分析,企業(yè)資料,137,填報(bào)說(shuō)明,一、決算匯編基本情況錄入戶數(shù)：按“報(bào)表類型”統(tǒng)計(jì)；單位數(shù)：按“獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)”統(tǒng)計(jì)。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對(duì)情況1.財(cái)政撥款核對(duì)（部門版）/與財(cái)政總決算核對(duì)（財(cái)政版）2.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對(duì)以及主要指標(biāo)變動(dòng)情況,企業(yè)資料,138,三、報(bào)表審核情況1.審核情況：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說(shuō)明

66、。2.優(yōu)化公式和模板的建議。四、決算數(shù)據(jù)其他需要說(shuō)明的情況按要求逐條對(duì)照說(shuō)明。,企業(yè)資料,139,2010年度填報(bào)說(shuō)明情況,好的方面符合規(guī)定格式及要求，原因說(shuō)明詳細(xì)；有的還根據(jù)自行設(shè)置的審核要點(diǎn)逐一對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了說(shuō)明。需改進(jìn)的方面1. 不符合規(guī)定格式及要求，自成體系，內(nèi)容缺失或內(nèi)容不對(duì)應(yīng)。2.需要說(shuō)明的問題有遺漏，有的說(shuō)明過于簡(jiǎn)單。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對(duì)情況方面對(duì)差異或變動(dòng)原因的說(shuō)明較為簡(jiǎn)單。,企業(yè)資料,140,3.審核公式或?qū)徍?/p>

67、模板的說(shuō)明不規(guī)范，有的只是將提示信息全部粘貼過來(lái)應(yīng)付了事；有的說(shuō)明風(fēng)牛馬不相及，完全誤解審核要求。,企業(yè)資料,141,決算分析,分析表自動(dòng)生成，為決算分析提供直觀的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。分析報(bào)告參照分析報(bào)告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。（內(nèi)容完整、分析深入、觀點(diǎn)新穎、建議合理、方式多樣）,企業(yè)資料,142,內(nèi)容完整（一）分析報(bào)告提綱 1.基本情況 2.財(cái)務(wù)狀況分析

68、 3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作開展情況 4.存在的問題及建議（二）參考資料 部門預(yù)算管理、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理、績(jī)效考 評(píng)管理等文件,企業(yè)資料,143,分析深入分析角度：是什么、為什么、怎么樣分析方法：比較法、比率法、結(jié)構(gòu)法分析形式：文字+圖表?圖文并茂,企業(yè)資料,144,2010年度分析報(bào)告情況,好的方面1.符合分析報(bào)告要求。2.分析突出重點(diǎn)或本地區(qū)、本部門特點(diǎn)。3.結(jié)構(gòu)清晰。需改進(jìn)的方面1.不符合規(guī)定要求，