中石油T成品油分公司加油站內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制制度,就是作為市場(chǎng)主體的企業(yè),在滿足所有者利益要求和企業(yè)自身利益的發(fā)展中形成的一種行為方式,一種機(jī)制,一種內(nèi)在的接受監(jiān)督并保證企業(yè)行為規(guī)范的制度和機(jī)制。廣義地講,一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施。因此,內(nèi)部控制貫穿了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面,只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理,就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。本篇文章在明確內(nèi)部控制是全方位控制的理念的基礎(chǔ)上,將加油站生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各

2、個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)納入內(nèi)部控制體系中來(lái),重點(diǎn)研究加油站貨幣資金、客戶管理及往來(lái)款項(xiàng)、庫(kù)存油品內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響,并試圖對(duì)貨幣資金、客戶管理及往來(lái)款項(xiàng)、庫(kù)存油品控制指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)和分析其運(yùn)用效果,查找加油站現(xiàn)有內(nèi)部控制的差距和不足,然后補(bǔ)充和完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制措施,以達(dá)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的;根據(jù)加油站內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程和結(jié)果的分析,對(duì)控制措施的有效性、適宜性進(jìn)行驗(yàn)證,提出改進(jìn)建議,以確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這對(duì)于保證加油站生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效率

3、運(yùn)行,保護(hù)加油站資源的安全完整,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的正確性、可靠性、一致性,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)貫徹執(zhí)行既定的管理政策以及最終建立一個(gè)較為完善的可以預(yù)警、控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制模型并完善T公司所屬加油站現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系具有重要的理論意義。本論文將采用案例分析的方法對(duì)加油站的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究。本論文的創(chuàng)新之處在于將加油站管理的細(xì)節(jié)問(wèn)題作為內(nèi)部控制的最主要內(nèi)容。在我國(guó)的內(nèi)部控制相關(guān)研究中,對(duì)加油站的內(nèi)部控制較少提及,就算個(gè)別有所提及,

4、也沒(méi)有將加油站管理的具體細(xì)節(jié)問(wèn)題作為對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生決定影響的重要因素來(lái)考慮。但實(shí)際上“細(xì)節(jié)決定成敗”,對(duì)加油站管理的具體細(xì)節(jié)問(wèn)題的研究正是加油站內(nèi)部控制制度存在的意義所在。本論文以T成品油分公司的內(nèi)部控制管理案例為背景,結(jié)合中外文獻(xiàn)有關(guān)內(nèi)部控制的理論,對(duì)加油站內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并對(duì)原有內(nèi)部控制制度的改進(jìn)提出建議,既解決了T公司內(nèi)部控制自身存在的問(wèn)題,又為我國(guó)其他成品油公司提高加油站風(fēng)險(xiǎn)防范能力、完善加油站管理機(jī)制提供借鑒,并為