稅收計(jì)算題練習(xí)2

1、1稅收稅收計(jì)算題練習(xí)題練習(xí)2：1、某中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購(gòu)化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）、本期外購(gòu)已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅額136萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品700萬(wàn)元，生產(chǎn)成套化妝品15萬(wàn)件，每件成套化妝品單位成本90元；（3）批發(fā)銷售成套化妝品12萬(wàn)件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬(wàn)元；零售成套化妝品2萬(wàn)件，開具普通發(fā)票

2、，取得銷售收入585萬(wàn)元；（4）轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)的專利技術(shù)使用權(quán)，取得收入100萬(wàn)元。（5）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用180萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元、管理費(fèi)用240萬(wàn)元。均為允許扣除的費(fèi)用（6）7月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存的外購(gòu)化妝品30萬(wàn)元（不含增值稅額）。（7）營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元。（注：化妝品、成套化妝品的消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率17%）要求：（1）、分別計(jì)算該企業(yè)2011年度繳納的各種流轉(zhuǎn)稅；（2）、計(jì)算2011年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。2、某日化

3、廠為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品。2011年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（增值稅率17%，消費(fèi)稅率8%）①銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款9640萬(wàn)元。②轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用費(fèi)收入1360萬(wàn)元。③護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售成本4600萬(wàn)元。④財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，均為允許扣除項(xiàng)目。⑦本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為448.8萬(wàn)元。并按規(guī)定繳納了增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。⑧營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司

4、應(yīng)納稅所得額。3流轉(zhuǎn)稅練習(xí)題練習(xí)題4：1、某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為17％。2012年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，貨款收到后，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買方。(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)，沒有市場(chǎng)參考價(jià)格。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10％。(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公

5、斤單位成本為50元。(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元。(5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，全部取得增值稅發(fā)票并通過(guò)了認(rèn)證。要求：（1）計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。2、某市賓館2012年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）客房收入