稅收練習(xí)計(jì)算題

1、1、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2012年7月有關(guān)資料如下：（1）接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。（2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為2

2、80000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。（3）接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)書(shū)籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開(kāi)具的收款收據(jù)注明金額50000元。（4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。（5）當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸

3、費(fèi)5000元，取得公路內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車(chē)一輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，其中運(yùn)費(fèi)成本為8000元。（7）當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。2、某百貨商場(chǎng)系一般納稅人，設(shè)立三個(gè)業(yè)務(wù)部：批發(fā)部、零售部和賓館，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入。2012

4、年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款55800元；（2）購(gòu)進(jìn)一輛自用的小轎車(chē)，汽車(chē)價(jià)款185000元，貨款已經(jīng)支付，取得汽車(chē)銷售專業(yè)發(fā)票；（3）商場(chǎng)本月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元(運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定)，購(gòu)進(jìn)商品貨款均已支付并已驗(yàn)收入庫(kù)；（4）該商場(chǎng)批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅

5、收入94000元，銷售棕櫚油15000元，鴨蛋79000元，其余為其他商品，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場(chǎng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出9690元，取得國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，貨款已經(jīng)收以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。消費(fèi)稅1、某煙廠在2007年9月外購(gòu)一批已經(jīng)征過(guò)消費(fèi)稅的煙絲，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為155000元，增值稅稅額為26350元。當(dāng)月將其中60%部分用于繼續(xù)加工生產(chǎn)成甲級(jí)卷煙100箱，其中60箱以15000元箱的價(jià)格銷售，20

6、箱以15100元箱的價(jià)格銷售，10箱以14800元箱的價(jià)格銷售，還有10箱以2000元箱的價(jià)格銷售。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定2000元箱的價(jià)格屬于無(wú)正當(dāng)理由的偏低價(jià)格。假設(shè)煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲級(jí)卷煙的消費(fèi)稅率為45%和每箱150元，要求：（1）計(jì)算該煙廠當(dāng)月應(yīng)該申報(bào)繳納的消費(fèi)稅；2、某化妝品公司長(zhǎng)期以來(lái)一直委托某加工廠加工應(yīng)稅化妝品，收回后繼續(xù)生產(chǎn)加工成應(yīng)稅化妝品銷售。加工廠一直是以60元千克的價(jià)格計(jì)算代扣代繳的消費(fèi)稅。2007年7月，化

7、妝品公司收回全部用當(dāng)月外購(gòu)的原材料委托加工好的化妝品3000千克，同時(shí)支付加工費(fèi)，當(dāng)月外購(gòu)的原材料和支付加工費(fèi)均取得專用發(fā)票，并已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。月初庫(kù)存為2000千克，月末庫(kù)存為1000千克。當(dāng)月銷售繼續(xù)生產(chǎn)加工的化妝品800箱，每箱售價(jià)600元。試計(jì)算該化妝品公司當(dāng)月應(yīng)該申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。3、某外商投資企業(yè)于2007年8月進(jìn)口一批化妝品用于國(guó)內(nèi)銷售。化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)元，已納關(guān)稅20萬(wàn)元。要求：（1）化妝品消費(fèi)稅率為30%

8、，計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅；4、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般；1）向某煙酒專賣(mài)店銷售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)；2）提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1；3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加；（說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅；要求：1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷售白酒應(yīng)繳納的；2）計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅；5、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生