模擬計(jì)算題

1、20152015年8月1818日星期二日星期二四、計(jì)算分析題四、計(jì)算分析題1.某企業(yè)2015年6～7月實(shí)際銷售額分別為36000元和42000元，預(yù)計(jì)2015年8月份銷售額為40000元。每月銷售收入中有60%于當(dāng)月收現(xiàn)，40%于次月收現(xiàn)，不存在壞賬。2015年8月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購材料20000元（當(dāng)月付款70%）；工資及其他支出7500元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用8600元（其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為1600元）。該企業(yè)2015

2、年7月末現(xiàn)金余額為150元，應(yīng)付賬款余額為15000元（于8月份全部支付），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；現(xiàn)金不足時(shí)，通過向銀行借款解決，最低借款額為1000元的整數(shù)倍。2015年8月末現(xiàn)金余額要求不低于120元。要求根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2015年8月份下列預(yù)算指標(biāo)：（1）現(xiàn)金流入；（2）現(xiàn)金流出；（3）現(xiàn)金余缺；（4）向銀行借款的最低金額；（5）8月末應(yīng)收賬款余額。?正確答案正確答案：（1）現(xiàn)金流入=4200040%4000060%=4

3、0800（元）；（2）現(xiàn)金流出=（2000070%15000）7500（86001600）=43500（元）；（3）現(xiàn)金余缺=1504080043500=2550（元）；（4）應(yīng)向銀行借款的金額=2550120=2670（元），由于最低借款額為1000元的整數(shù)倍，所以應(yīng)該向銀行借款的最低金額為3000元；（5）8月末應(yīng)收賬款余額=4000040%=16000（元）。知識點(diǎn)知識點(diǎn)：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制2.乙公司是一家制造類企業(yè)，全年平均開工20

4、0天。為生產(chǎn)產(chǎn)品，全年需要購買A材料80000件，該材料進(jìn)貨價(jià)格為20元件，每次訂貨需支付運(yùn)費(fèi)、訂單處理費(fèi)等變動(dòng)費(fèi)用200元，單位A材料年變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)為材料價(jià)格的10%。A材料平均交貨時(shí)間為5天。要求：（1）若公司A材料滿足經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型各項(xiàng)前提條件，利用經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型，計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量和與經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)的總成本；（2）計(jì)算A材料每日平均需用量和再訂貨點(diǎn)；（3）若企業(yè)為了防止供貨中斷，設(shè)有保險(xiǎn)儲(chǔ)備量200件，計(jì)算A材料的再訂

5、貨點(diǎn)。（1）不考慮額外訂單，該企業(yè)B產(chǎn)品單價(jià)至少為多少元時(shí)，戊企業(yè)才不會(huì)虧損；（2）計(jì)算戊企業(yè)計(jì)劃內(nèi)B產(chǎn)品單位價(jià)格；（3）分析戊企業(yè)是否應(yīng)接受額外訂單。?正確答案正確答案：?（1）單位B產(chǎn)品保本價(jià)格=（4500001500065）（15%）=100（元）（2）計(jì)劃內(nèi)單位B產(chǎn)品價(jià)格=（4500001500065）（125%5%）=135.71（元）（3）計(jì)劃外單位B產(chǎn)品價(jià)格=65（125%5%）=92.86（元）因?yàn)轭~外訂單單價(jià)高于其按變

6、動(dòng)成本計(jì)算的價(jià)格，故應(yīng)接受這一額外訂單。知識點(diǎn)知識點(diǎn)：銷售定價(jià)管理四、計(jì)算分析題四、計(jì)算分析題1..C公司現(xiàn)著手編制2015年第四季度的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2015年10月月初現(xiàn)金余額為100萬元，2015年相關(guān)資料如下：資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式售出，其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖20%在再下季度收訖，假定不考慮壞賬因素。2015年有關(guān)銷售收入的數(shù)據(jù)如表1所示：資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直

7、接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個(gè)季度付訖，假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購的有關(guān)數(shù)據(jù)如表2所示：資料三：預(yù)計(jì)第四季度內(nèi)以現(xiàn)金支付工資5000萬元；預(yù)計(jì)第四季度內(nèi)制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)13000萬元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出12000萬元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金800萬元。資料四：企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行申請1年期的短期借款，借款利率為10%，銀行要求貼現(xiàn)法付息，假設(shè)企業(yè)目前沒