《審計(jì)一家言》[1].v.2004.09.final

1、審計(jì)一家言審計(jì)一家言讀者讀者xiaoyanxiaoyan給您的小提示：給您的小提示：作者“金十七”的博客：:sunhhsam.index.html作者提到的有關(guān)內(nèi)控測(cè)試的4篇文章在第17頁(yè)。按鼠標(biāo)左鍵選中后，按鼠標(biāo)右鍵→選“文檔對(duì)象”→選“打開”讀者xiaoyan于2007年1月8日上傳給“積學(xué)齋”“積學(xué)齋”的網(wǎng)址：:cpa2008.v2004.09審計(jì)一家言.doc審計(jì)一家言v2004.09sunhhsam@:sunhhsam.24按

2、科目來(lái)談一談按科目來(lái)談一談45454.1現(xiàn)金和銀行存款45主要關(guān)注貨幣資金的存在性（E）和所有權(quán)（O）[0400]45在現(xiàn)金和銀行存款部分主要要做的步驟[0410]46發(fā)確認(rèn)書時(shí)要警惕，要嚴(yán)密控制全程[0420]47函證工作要注意的問題[0430]48不清楚做現(xiàn)金證明的目的[0440]494.2應(yīng)收帳款（包括壞帳準(zhǔn)備）49主要關(guān)注應(yīng)收帳款的存在性（E）與估值（V）[0450]49在應(yīng)收帳款部分主要做的步驟[0460]50應(yīng)收帳款的明細(xì)能

3、看出不少問題[0470]52應(yīng)收帳款一定要發(fā)確認(rèn)書么？[0480]52確認(rèn)書沒回來(lái)的替代性措施[0490]53怎樣選擇函證的樣本[0500]54企業(yè)如何將收到的款項(xiàng)與正確的客戶及發(fā)票相對(duì)應(yīng)[0510]55檢查期后收到的款項(xiàng)[0520]56應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)可以怎么分析[0530]56應(yīng)收帳款的帳齡是什么樣子[0540]58應(yīng)收帳款的帳齡可以怎么分析[0550]59壞帳準(zhǔn)備[0560]604.3其它應(yīng)收款61主要關(guān)注其它應(yīng)收款的存在性（E

4、）與估值（V）[0600]61應(yīng)收員工預(yù)借款[0610]62應(yīng)收關(guān)聯(lián)方[0620]63其它應(yīng)收款里還可能有什么[0630]644.4預(yù)付和待攤費(fèi)用（包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）65主要關(guān)注預(yù)付和待攤費(fèi)用期末余額的估值（V）和存在性（E）[0700]65在預(yù)付和待攤費(fèi)用部分主要的審計(jì)步驟[0710]67做預(yù)付及待攤費(fèi)用時(shí)要注意的問題[0720]67對(duì)于待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付工資等科目，僅僅做了一個(gè)年初數(shù)到年末數(shù)的變化表（movementsched

5、ule），但并未對(duì)年末余額做出進(jìn)一步解釋[0730]684.5與關(guān)聯(lián)方的往來(lái)帳69與關(guān)聯(lián)方的往來(lái)要做什么[0760]694.6預(yù)付帳款70對(duì)預(yù)付帳款的預(yù)期[0780]70能把應(yīng)收帳款或預(yù)付帳款和應(yīng)付帳款對(duì)沖么[0790]704.7存貨71主要關(guān)注存貨的完整性（C）、存在性（E）、準(zhǔn)確性（A）和估值（V）[0900]71存貨是了解制造業(yè)企業(yè)的鑰匙[0905]72存貨的特殊性：金額=數(shù)量x單價(jià)[0910]73存貨不是一個(gè)科目，是好幾個(gè)科目[

6、0920]74成本核算它是個(gè)難題，讓人目眩神迷[0930]75盤點(diǎn)是一次拍照片的過程[0940]77有沒有將存貨明細(xì)的數(shù)字加總，與總帳數(shù)核對(duì)呢？[0950]78存貨的周轉(zhuǎn)率[0960]78存貨部分的主要審計(jì)步驟[0970]794.8固定資產(chǎn)80固定資產(chǎn)的特點(diǎn)[1000]80在固定資產(chǎn)部分主要做的審計(jì)步驟[1010]81只機(jī)械地完成了有關(guān)的工作，未能將所看到的數(shù)字與對(duì)客戶業(yè)務(wù)的理解相聯(lián)系[1020]83固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的考慮要全面[10