國(guó)際稅收1-5章習(xí)題

1、第一章第一章國(guó)際稅收導(dǎo)論國(guó)際稅收導(dǎo)論掌握國(guó)際稅收的概念；理解國(guó)際稅收的本質(zhì)、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的區(qū)別和聯(lián)系；了解國(guó)際稅收問(wèn)題的的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(shì)。一、術(shù)語(yǔ)解釋一、術(shù)語(yǔ)解釋1國(guó)際稅收2涉外稅收3財(cái)政降格4區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化5惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)二、填空題二、填空題1個(gè)人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及。2按照課稅對(duì)象的不同，稅收可大致分為：商品課稅、和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。3銷售稅有多種課征形式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個(gè)環(huán)節(jié)

2、中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的，稱為。4根據(jù)商品在國(guó)境上的流通方向不同，可將關(guān)稅分為：、出口稅和過(guò)境稅。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收入。2一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于國(guó)際稅收的范疇。3一般情況下，一國(guó)的國(guó)境與關(guān)境不是一致的。4銷售稅是僅以銷售商品為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。5預(yù)提稅是按預(yù)提方式對(duì)支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立稅種。6國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)

3、域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7沒(méi)有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒(méi)有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化。8一國(guó)為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)的一種形式。四、選擇題四、選擇題1國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）。A涉外稅收B.對(duì)外國(guó)居民征稅C國(guó)家之間的稅收關(guān)系D.國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅220世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（）。A稅負(fù)過(guò)重的必然結(jié)果B.美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D.稅收國(guó)際

4、競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)31991年，北歐的挪威，瑞典，芬蘭，丹麥和冰島5國(guó)就加強(qiáng)稅收征管方面合作問(wèn)題簽訂了：（）。A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B.《稅收管理互助多邊條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》D.UN范本第二章第二章所得稅的稅收管轄權(quán)所得稅的稅收管轄權(quán)掌握稅收管轄權(quán)的概念，了解各國(guó)稅收管轄權(quán)現(xiàn)狀；掌握稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，理解自然人、法人居民身份的判斷。了解所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)。了解居民與非居民納稅義務(wù)的區(qū)別。一、術(shù)語(yǔ)解釋一、術(shù)語(yǔ)解釋1稅收管轄權(quán)2

5、屬地原則3屬人原則4常設(shè)機(jī)構(gòu)5實(shí)際所得原則6引力原則7無(wú)限納稅義務(wù)8有限納稅義務(wù)9.推遲課稅二、填空題二、填空題1一國(guó)要對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的所得行使征稅權(quán)，這是所得稅三種稅收管轄權(quán)中的。2判定自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)一般有、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。3我國(guó)判定經(jīng)營(yíng)所得來(lái)源地采用的是標(biāo)準(zhǔn)。4判定勞務(wù)所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)有勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)、和勞務(wù)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)。5許多國(guó)家以利息的居住地為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定利息所得的來(lái)源地。6對(duì)不動(dòng)產(chǎn)所得，各國(guó)一般以不動(dòng)產(chǎn)的為不動(dòng)

6、產(chǎn)所得的來(lái)源地。7目前，我國(guó)對(duì)企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照確定來(lái)源地。8一國(guó)的非居民僅就其來(lái)源于該國(guó)境內(nèi)的所得向該國(guó)納稅的義務(wù)被稱為。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1稅收管轄權(quán)不屬于國(guó)家主權(quán)，只是一種行政權(quán)力。2判定納稅人的身份是一國(guó)正確行使居民管轄權(quán)的前提。3美國(guó)的公司所得稅除了實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅(jiān)持公民管轄權(quán)。4我國(guó)目前同時(shí)采用居所標(biāo)準(zhǔn)與停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。5我國(guó)

7、判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際為法律標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，只要滿足其一便可確定為本國(guó)居民。6外國(guó)公司設(shè)在本國(guó)境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。7中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人須在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住才能確定為中國(guó)的居民。8法國(guó)人甲先生在2003年、2004年、2005年在美國(guó)各停留了140天，根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行的停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，他在2005年不被確認(rèn)為美國(guó)的居民。9某巴哈馬居民在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者