國際稅收練習(xí)題

1、第一章第一章國際稅收導(dǎo)論國際稅收導(dǎo)論一、術(shù)語解釋1國際稅收2財政降格3區(qū)域國際經(jīng)濟一體化4惡性稅收競爭二、填空1.個人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及（）。2.按照課稅對象的不同，稅收課大致分為：商品課稅、（）和財產(chǎn)課稅三大類。3.銷售稅有多種課征模式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個環(huán)節(jié)中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的，稱為（）。4.根據(jù)商品在國際上的流通方式不同，可將關(guān)稅分為：（）、出口稅和過境稅。三、判斷題1.歐盟的“自

2、有財源”從本質(zhì)上看，是強加在成員國政府上的稅收收入。2.一國對跨國納稅人課征的稅收屬于屬于國際稅收的范疇。3.一般情況下，一國的國境和關(guān)境不是一致的。4.銷售稅是僅以銷售商品為課征對象的一個稅種。5.預(yù)提稅是按預(yù)提方式對支付的所得課征的一個獨立稅種。6.國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7.沒有區(qū)域性國際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國際經(jīng)濟的一體化。8.一國為吸引外資而實施較低的稅率也是

3、惡性稅收競爭的一種形式。四、選擇題1.國際稅收的本質(zhì)是（）。A涉外稅收B對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系D國際組織對各國居民征稅2.20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質(zhì)上是（）。A稅負過重的必然結(jié)果B美國減稅政策的國際延伸C促進國際貿(mào)易的客觀需要D稅收國際競爭的具體體現(xiàn)3.1991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島5國就加強稅收征管方面合作問題簽訂了（）。A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B《稅收管理互助多變條約》C《

4、稅務(wù)互助多邊條約》DUN范本五、問答題1.所得課稅對國際投資的影響怎樣？2.如何理解所得稅的國際競爭？3.為什么說涉外稅收不等同于國際稅收？4.從稅制設(shè)計來看，增值稅是否存在國際重復(fù)征稅問題A產(chǎn)生租金財產(chǎn)的使用地或所在地B財產(chǎn)租賃合同簽訂地C租賃財產(chǎn)所有者的居住地D租賃租金支付者的居住地4特許權(quán)使用費來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（）。A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D特許權(quán)使用費支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5中國香港行使的

5、所得稅稅收管轄權(quán)是（）。A單一居民管轄權(quán)B單一地域管轄權(quán)C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D以上都不對6法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A注冊地標(biāo)準(zhǔn)B管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7在世界主要國家中，目前同時采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國家是（）。A美國B日本C中國D澳大利亞8一國與他國簽訂的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（）。A國民B公民C稅收居民D人民9關(guān)于當(dāng)事人在一

6、個規(guī)定的年度中在一國停留多長時間才被判定為該國居民，各國的規(guī)定并不完全一致，以下國家中采用半年期標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A加拿大B中國C意大利D英國10以下國家中，只采用管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國家有（）。A愛爾蘭B馬來西亞C墨西哥D新加坡五、問答題1稅收管轄權(quán)有哪些主要類型？2稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么3什么是無限納稅義務(wù)？哪種納稅人負無限納稅義務(wù)？4住所與居所的區(qū)別是什么？六、案例題某人從2010年起被德國西門子公司派到我國，在西門

7、子公司與我國合資的甲公司任職做法律顧問。該人每月的工資由兩家公司分別支付。我國境內(nèi)的甲公司每月向其支付人民幣18000元，西門子公司每月向其支付工資折合人民幣270000元。2011年9月，該人被西門子公司派到英國，負責(zé)一起訴訟案件。他在英國工作15天，英國公司向其支付工資2000英鎊。完成工作后，該人返回我國的甲公司。請計算該人2011年9月應(yīng)在我國繳納的個人所得稅（不考慮稅收抵免問題）。第三章第三章國際重復(fù)征稅及其減除方法國際重復(fù)征