第8章風險應對練習題及答案

1、111第八章第八章風險應對風險應對一、單項選擇題1、以下說法不正確的是（）。A、設計實施進一步審計程序的性質、時間和范圍的依據是注冊會計師識別的風險是否重大B、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境C、如果多項控制活動能夠實現(xiàn)同一目標，注冊會計師不必了解與該目標相關的每項控制活動D、被審計單位通常有一些與審計無關的控制，注冊會計師無需對其加以考慮2、關于控制測試的性質，下列描述不正確的是（）。A、將詢問與檢查或重新執(zhí)行結合使

2、用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證B、觀察提供的證據限于觀察發(fā)生的時點，但其也可以測試控制運行的有效性C、被審計單位針對處理收到的郵政匯款單設計和執(zhí)行了相關的內部控制，注冊會計師通過詢問和觀察程序往往不足以測試此類控制的運行有效性，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據D、詢問本身無法獲取控制有效運行的充分、適當?shù)膶徲嬜C據，需要與其他測試手段結合使用才能發(fā)揮作用3、注冊

3、會計師在確定進一步審計程序的時間時應當考慮的因素不包括（）。A、審計意見的類型B、控制環(huán)境C、錯報風險的性質D、審計證據適用的期間或時點4、以下說法中不正確的是（）。A、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境B、當控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師通常會選擇在期中實施更多的審計程序C、采用不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同，可以提高審計程序的不可預見性D、控制環(huán)境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導致注冊會

4、計師可能無法信賴內部控制，而主要依賴實施實質性程序獲取審計證據5、下列關于控制測試的表述中，不正確的是（）。A、如果并不打算依賴內部控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業(yè)務流程層面的控制B、如果不打算信賴內部控制，注冊會計師就沒有必要進行穿行測試C、針對特別風險，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動D、如果認為僅通過實質性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的水平，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動6、注冊會計師執(zhí)行的下列審計程

5、序中，屬于細節(jié)測試的是（）。31112、下列有關特別風險的相關表述，錯誤的是（）。A、注冊會計師應當了解、評估針對特別風險的控制B、如果針對特別風險僅實施實質性程序，注冊會計師只能使用細節(jié)測試C、注冊會計師應當對擬信賴的針對特別風險的控制在本審計期間運行的有效性實施測試D、如果認為僅通過實質性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的水平，或者針對特別風險，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動13、在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮

6、的下列因素中不恰當?shù)氖牵ǎ、評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣B、計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣C、計算機輔助審計技術利用程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越小D、確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣二、多項選擇題1、下列關于注冊會計師風險應對的相關說法中，正確的有（）。A、對計劃獲取控制運行的保證程度越高，則需要實施的控制測試的范圍

7、越廣B、如果評估的重大錯報風險比較低，則可以不實施實質性程序C、針對評估的報表層次重大錯報風險確定總體應對措施D、針對評估的財務報表層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序2、在對與虛假銷售有關的舞弊風險進行評估后，A注冊會計師決定增加審計程序的不可預見性。下列審計程序中，通常能夠達到這一目的的有（）。A、以往通常是對收入總體進行分析，現(xiàn)決定對收入按細類進行分析B、對大額應收賬款進行函證C、對銷售交易的具體條款進行函證D、在監(jiān)盤時對賬面

8、金額較小的存貨實施檢查程序3、下列關于控制測試的提法中，恰當?shù)挠校ǎ?。A、如果注冊會計師預期內部控制的設計能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表認定層次的重大錯報且已執(zhí)行時，應對控制運行的有效性實施測試B、注冊會計師應對被審計單位的所有內部控制測試其有效性C、如果被審計單位在所審期間內不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應當考慮不同時期控制運行的有效性D、注冊會計師可以考慮在評價控制設計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據的同時測試控制運行的有效性，以提高