第7章-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-練習(xí)題及答案

1、114第七章第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一、單項(xiàng)選擇題1、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是（）。A、內(nèi)部控制中人工成分和自動(dòng)化成分的組合，因被審計(jì)單位使用信息技術(shù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度而異B、人工系統(tǒng)的控制可能包括對(duì)交易的批準(zhǔn)和復(fù)核，編制調(diào)節(jié)表并對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目進(jìn)行跟進(jìn)C、被審計(jì)單位可能采用自動(dòng)化程序生成、記錄、處理和報(bào)告交易，在這種情況下以電子文檔取代紙質(zhì)文件D、信息系統(tǒng)中的控制全部是自動(dòng)化控制2、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注

2、冊(cè)會(huì)計(jì)師不認(rèn)可的是（）。A、詢問(wèn)本身并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性C、獲取某一人工控制在某一時(shí)點(diǎn)得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)，并不能證明該控制在所審計(jì)期間內(nèi)的其他時(shí)點(diǎn)也有效運(yùn)行D、任何情況下，對(duì)內(nèi)部控制的了解均不能替代控制測(cè)試3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解的以下事項(xiàng)中，屬于行業(yè)狀況的是（）

3、。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性B、國(guó)家的特殊監(jiān)管要求C、與被審計(jì)單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化D、是否存在新出臺(tái)的法律法規(guī)4、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)說(shuō)法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，如果被審計(jì)單位已建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程及其結(jié)果C、內(nèi)部控制包括下列要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、

4、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督D、在了解被審計(jì)單位控制活動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)5、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于（）。A、薄弱的控制環(huán)境B、控制活動(dòng)執(zhí)行不力C、對(duì)控制的監(jiān)督無(wú)效D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有缺陷6、以下有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的各項(xiàng)中，不正確的是（）。314B、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息C、項(xiàng)目組在討論時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷

5、疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的跡象，并對(duì)這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤D、項(xiàng)目組應(yīng)討論被審計(jì)單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性13、以下關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境B、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮C、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱

6、，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的D、在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果14、下列需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是（）。A、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用C、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制15、關(guān)于控制環(huán)境，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、控制環(huán)境包括治理職能

7、和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的C、良好的控制環(huán)境本身就能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、有效的控制環(huán)境能為注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信在以前年度和期中所測(cè)試的控制將繼續(xù)有效運(yùn)行提供一定基礎(chǔ)二、多項(xiàng)選擇題1、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解與