第7章-風險評估-練習題及答案_第1頁
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1、114第七章第七章風險評估風險評估一、單項選擇題1、下列有關內部控制的相關表述中,注冊會計師不認可的是()。A、內部控制中人工成分和自動化成分的組合,因被審計單位使用信息技術的性質和復雜程度而異B、人工系統的控制可能包括對交易的批準和復核,編制調節(jié)表并對調節(jié)項目進行跟進C、被審計單位可能采用自動化程序生成、記錄、處理和報告交易,在這種情況下以電子文檔取代紙質文件D、信息系統中的控制全部是自動化控制2、下列有關了解內部控制的相關表述中,注

2、冊會計師不認可的是()。A、詢問本身并不足以評價控制的設計以及確定其是否得到執(zhí)行,注冊會計師應當將詢問與其他風險評估程序結合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一貫運行的自動化控制,否則注冊會計師對控制的了解并不足以測試控制運行的有效性C、獲取某一人工控制在某一時點得到執(zhí)行的審計證據,并不能證明該控制在所審計期間內的其他時點也有效運行D、任何情況下,對內部控制的了解均不能替代控制測試3、注冊會計師在了解的以下事項中,屬于行業(yè)狀況的是()

3、。A、生產經營的季節(jié)性和周期性B、國家的特殊監(jiān)管要求C、與被審計單位相關的稅務法規(guī)是否發(fā)生變化D、是否存在新出臺的法律法規(guī)4、下列有關了解內部控制的相關說法中,注冊會計師認可的是()。A、注冊會計師應該了解被審計單位所有的內部控制B、注冊會計師應當了解被審計單位是否已建立風險評估過程,如果被審計單位已建立風險評估過程,注冊會計師應當了解風險評估過程及其結果C、內部控制包括下列要素:控制環(huán)境、風險應對過程、與財務報告相關的信息系統和溝通、

4、控制活動、對控制的監(jiān)督D、在了解被審計單位控制活動時,注冊會計師無須了解被審計單位如何應對信息技術導致的風險5、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于()。A、薄弱的控制環(huán)境B、控制活動執(zhí)行不力C、對控制的監(jiān)督無效D、風險評估過程有缺陷6、以下有關了解被審計單位內部控制的各項中,不正確的是()。314B、項目組應當根據審計的具體情況,持續(xù)交換有關被審計單位財務報表發(fā)生重大錯報可能性的信息C、項目組在討論時應當強調在整個審計過程中保持職業(yè)懷

5、疑態(tài)度,警惕可能發(fā)生重大錯報的跡象,并對這些跡象進行嚴格追蹤D、項目組應討論被審計單位所面臨的經營風險、財務報表容易發(fā)生錯報的領域以及發(fā)生錯報的方式,特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性13、以下關于控制環(huán)境的說法中,不恰當的是()。A、在審計業(yè)務承接階段,注冊會計師無需了解和評價控制環(huán)境B、在評估重大錯報風險時,注冊會計師應當將控制環(huán)境連同其他內部控制要素產生的影響一并考慮C、在進行風險評估時,如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱

6、,則很難認定某一流程的控制是有效的D、在實施風險評估程序時,注冊會計師需要對控制環(huán)境構成要素獲取足夠了解,并考慮內部控制的實質及其綜合效果14、下列需要了解的被審計單位及其環(huán)境的內容中,既屬于內部因素又屬于外部因素的是()。A、相關行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B、被審計單位對會計政策的選擇和運用C、對被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價D、被審計單位的內部控制15、關于控制環(huán)境,下列說法中錯誤的是()。A、控制環(huán)境包括治理職能

7、和管理職能,以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施B、注冊會計師在進行風險評估時,如果認為被審計單位控制環(huán)境薄弱,則很難認定某一流程的控制是有效的C、良好的控制環(huán)境本身就能夠防止或發(fā)現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報風險D、有效的控制環(huán)境能為注冊會計師相信在以前年度和期中所測試的控制將繼續(xù)有效運行提供一定基礎二、多項選擇題1、下列有關內部控制的相關表述中,注冊會計師認可的有()。A、注冊會計師需要了解與

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