納稅人自查指南

1、企業(yè)管理資源網()大量管理資料下載納稅人自查指南納稅人自查指南為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動狀況，轉向寓管理與服務于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍。我局從維護納稅人經營管理中的稅收利益方面著手，在開展稅務稽查前，給納稅人一個自查自糾的機會。要求所有納稅人、扣繳義務人都要認真開展自查，通過自行對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾正自身存在的漏報應稅收入、多列支出、漏報或錯報

2、代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等問題。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項常規(guī)性的內部審計工作，納稅人通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數據準確完整的必要步驟，也可作為接受稅務稽查的前期準備，同時也是健全企業(yè)內部管理流程的需要。納稅人如何進行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個步驟進行：第一步，制度、法規(guī)相對照，制度、法規(guī)相對照，即企業(yè)內部應納的地方各稅財會處理規(guī)定與即企業(yè)內部應納的地

3、方各稅財會處理規(guī)定與相關稅收條例規(guī)定之間的對照自相關稅收條例規(guī)定之間的對照自查。自查目的是了解企業(yè)制定的內部財會規(guī)定與地方各稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會造成地方稅的違章。第二步，制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計算相關的企業(yè)內部有關制度制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計算相關的企業(yè)內部有關制度的執(zhí)行情況的自查的執(zhí)行情況的自查。自查目的是明確企業(yè)內部與地方稅種計算相關的制度、流程執(zhí)行得怎樣？是否存在影響地方稅計算準確性的因素？是否

4、確實影響了地方稅計算的準確性第三步，納稅申報的自查。即通過賬證與納稅申報表的對照自查納稅申報的自查。即通過賬證與納稅申報表的對照自查。自查目的是從中發(fā)現(xiàn)是否存在足額申報稅款的問題。第四步，賬簿對應關系的自查。自查目的是通過賬簿數據的勾對關系自查賬簿對應關系的自查。自查目的是通過賬簿數據的勾對關系自查是否存在地方稅計算錯誤。第五步，數據、指標分析，即對企業(yè)的一些財務數據按地方稅法規(guī)具體要數據、指標分析，即對企業(yè)的一些財務數據按地方稅法規(guī)具

5、體要求進行對比求進行對比。自查目的是從財務數據、指標角度看企業(yè)是否可能存在地方稅違章問題。為更具體地幫助納稅人開展納稅自查工作，我局特印制了本指南，供廣大企業(yè)管理資源網()大量管理資料下載18、收取掛靠單位的管理費有否申報納稅。二、企業(yè)所得稅重點自查部分1、收入是否完整和及時入帳。2、其他收入如利息收入有否掛于往來帳中，不作其他業(yè)務收入或沖減其相關的費用（財務費用）處理。3、對外投資取得的投資收益有否及時在有關的損益帳戶中反映投資收回的

6、稅后利潤。4、比較投資方與被投資方兩者的所得稅率誰高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補虧損后補繳企業(yè)所得稅。5、聯(lián)運業(yè)務和跨境運輸業(yè)務有否把已在收入中扣減了支付給對方的有關費用再次計入成本費用中，虛增成本。6、固定資產折舊計提是否正確。7、業(yè)務招待費支出有否超出稅法規(guī)定允許列支的范圍。8、計稅工資有否按當年度的計稅工資標準在稅前扣除。9、有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。10、有否虛列一些費用，以圖增大費用。11、有否虛

7、增本期稅金。12、成本、費用支出是否有合法憑證。13、有否將購入固定資產計入當期的成本費用。14、開辦費、無形資產、遞延資產、待攤費用的攤銷是否合理。15、利息支出是否正確，有否將應列入固定資產、無形資產的利息計入本期費用；利率是否高于同期同類銀行貸款利率。16、工會經費、職工福利費、職工教育經費的提取是否符合稅法規(guī)定。第二部分第二部分建筑業(yè)建筑業(yè)一、營業(yè)稅重點自查部分l、有否不按規(guī)定的結算形式或辦法確認收入，推遲收入實現(xiàn)。2、有否將整