內(nèi)審報(bào)告撰寫提示

1、XXX審計(jì)報(bào)告（注1）根據(jù)年度審計(jì)安排XXX經(jīng)理的指示XXX審計(jì)（注2），審計(jì)于XXX年XX月XX日XXX日對(duì)XXXXXX（注3）進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)的目的是核實(shí)XXXXX（注4）的真實(shí)、合理性。本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下：1、XXXX（注5）2、XXXX3、XXXX現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：注1：審計(jì)報(bào)告標(biāo)題，三段式“地點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容報(bào)告”，比如“杭州寧圍鎮(zhèn)倉庫存貨審計(jì)報(bào)告”。字體為微軟黑雅，加粗、三號(hào)字體。注2：審計(jì)項(xiàng)目的由來，可以選擇3部分，年度

2、審計(jì)安排、董事長的指示，如果是對(duì)前一次審計(jì)的報(bào)告的延續(xù)審計(jì)，則注明為某某審計(jì)。按照年度計(jì)劃的為常規(guī)審計(jì)，其他的均為專項(xiàng)審計(jì)。注3：此為審計(jì)的內(nèi)容，比如倉庫存貨、物資采購等等。注4：審計(jì)的目的，簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是對(duì)審計(jì)內(nèi)容的分類，比如存貨，其中涉及到委外加工、自制、出入庫的賬務(wù)處理。比如，倉庫存貨審計(jì)的審計(jì)目的可以撰寫為“核實(shí)倉庫存貨的委外加工、自制、出入庫的賬務(wù)處理等的真實(shí)、合理性”。注5：這一部分的內(nèi)容摘取自第三部分主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)第三部分主要

3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的小標(biāo)題，以個(gè)人認(rèn)為比較嚴(yán)重的問題的小標(biāo)題進(jìn)行列示。如果是專項(xiàng)審計(jì)，僅僅只是對(duì)某個(gè)問題的核實(shí)，那么本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)就不需要。例子例子1：常規(guī)審計(jì)：常規(guī)審計(jì)根據(jù)年度審計(jì)安排，審計(jì)于2015年6月1日5日對(duì)XXX倉庫進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)的目的是核實(shí)倉庫實(shí)物、手工賬、系統(tǒng)賬、出入庫單之間的一致性。本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下：1、系統(tǒng)賬應(yīng)期初補(bǔ)錄未沖回導(dǎo)致系統(tǒng)賬虛增。2、手工賬登記錯(cuò)誤、漏輸。3、手工賬與系統(tǒng)賬長度重量折算率不一致。現(xiàn)將情

4、況匯報(bào)如下：例子例子2：專項(xiàng)審計(jì)：專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)董事長的指示，審計(jì)于2015年6月8日12日對(duì)XXXX倉庫的手工賬與系統(tǒng)賬的一致性進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)?，F(xiàn)將情況匯報(bào)如下：一、基本情況概述一、基本情況概述截止2015年6月1日，XXX的賬面為XXXX，XXX為XXX，XXX為XXX，合計(jì)XXXX。（注（注6）注6：介紹某某的基本情況。這是為了便于閱讀者進(jìn)一步了解情況。如涉及到金額請(qǐng)使用千分符，字體使用aril。第一部分：第一部分：審計(jì)報(bào)告抬頭與諸

5、審計(jì)報(bào)告抬頭與諸言第二部分：第二部分：基本情況概述基本情況概述例子例子3：截止2015年6月1日，杭州寧圍鎮(zhèn)倉庫X型號(hào)的為XXXX，XXX為XXX，輔材為XXX，合計(jì)XXXX。二、主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)二、主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)1、XXXX（注7）XXXXXX（注8）審計(jì)建議：（注9）注7：小標(biāo)題，凡是審計(jì)發(fā)現(xiàn)均要求有小標(biāo)題。小標(biāo)題為名詞加動(dòng)詞形式，請(qǐng)勿加上人為的定性或判斷。注8：這里撰寫的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)要求含兩部分內(nèi)容，現(xiàn)狀描述，影響分析，不強(qiáng)制要

6、求撰寫原因分析。如涉及到個(gè)人工作責(zé)任心等主觀原因分析，為了保持審計(jì)報(bào)告的客觀性，請(qǐng)勿將主觀方面的原因分析寫入審計(jì)報(bào)告。如果在與被審計(jì)部門溝通的時(shí)候，被審計(jì)部門認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)不合理或者有爭(zhēng)議。可以把被審計(jì)部門對(duì)此的看法或者說法寫在審計(jì)發(fā)現(xiàn)的最后。如果出現(xiàn)被審計(jì)部門在溝通時(shí)辯解，問題已經(jīng)在整改，要求刪除審計(jì)發(fā)現(xiàn)。則在審計(jì)發(fā)現(xiàn)中增加“被審計(jì)單位目前正積極整改中?！保?qǐng)勿刪除此問題。如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在部門主管職務(wù)侵占、公款私存、索要回扣職務(wù)侵占、公款

7、私存、索要回扣等問題，這類發(fā)現(xiàn)請(qǐng)及時(shí)匯報(bào)審計(jì)主管，等待審計(jì)主管的進(jìn)一步指示，請(qǐng)勿寫在審計(jì)報(bào)告中。注9：審計(jì)建議請(qǐng)勿撰寫“請(qǐng)規(guī)范規(guī)章制度”、“請(qǐng)嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行”。審計(jì)建議需要可操作性，沒制度如何完善制度，完善哪些內(nèi)容，有制度考核責(zé)任人。如果是專項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以將審計(jì)建議單獨(dú)作為一部分。例子例子4：1、期初補(bǔ)錄導(dǎo)致系統(tǒng)賬虛增XXX噸系統(tǒng)數(shù)量少于出庫數(shù)量，倉庫統(tǒng)計(jì)就在當(dāng)月的1日增加一筆出庫數(shù)與系統(tǒng)數(shù)的差異出庫數(shù)與系統(tǒng)數(shù)的差異入庫。這樣

8、系統(tǒng)數(shù)量數(shù)等于出庫數(shù)，就可以開出出庫單，但倉庫后續(xù)沒有進(jìn)行沖回。自2014年12月1日開出第一筆，到2015年4月1日開出最后一筆，累計(jì)XXX噸，導(dǎo)致了系統(tǒng)數(shù)量虛增XX噸審計(jì)建議：前期因賬實(shí)不符導(dǎo)致通過期初補(bǔ)錄的數(shù)量，在倉庫主管審批后，統(tǒng)一進(jìn)行沖回。今后不得通過期初補(bǔ)錄這種方式進(jìn)行出庫。倉庫應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，并對(duì)盤盈的實(shí)物及時(shí)在系統(tǒng)上進(jìn)行調(diào)增。三、其他事項(xiàng)三、其他事項(xiàng)（注10）注10：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題但是被審計(jì)部門及時(shí)做了修正?；蛘叩?/p>