固定資產(chǎn)報廢&清理控制流程

1、固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)報廢&清理控制流程清理控制流程內(nèi)控目標(biāo)：內(nèi)控目標(biāo)：1固定資產(chǎn)的出售和報廢是企業(yè)減少損失的最佳方法。2固定資產(chǎn)賬面減少反映真正的固定資產(chǎn)售出或報廢。3固定資產(chǎn)的售出或報廢記錄準(zhǔn)確，并計入正確的期間關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點：1固定資產(chǎn)維修記錄及清單被定期復(fù)核，以確認(rèn)是否需要更換。2所有固定資產(chǎn)報廢都必須經(jīng)過管理層審批上報總公司審批。3固定資產(chǎn)在尚未批準(zhǔn)售出或報廢時仍然按照正常物品管理，參與固定資產(chǎn)盤點。4報廢固定資產(chǎn)收入一

2、律由經(jīng)營辦收取。注釋：注釋：1固定資產(chǎn)管理部門定期復(fù)核固定資產(chǎn)清單和維修記錄，確定固定資產(chǎn)是否損壞、已到使用年限或長期閑置。2固定資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，凈值，報廢原因，并由主管人員簽字。3固定資產(chǎn)管理部門評估維修或改良是否可行或經(jīng)濟(jì)。4如確需報廢，固定資產(chǎn)管理部門上報報廢申請表。5固定資產(chǎn)報廢申請表報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行出售6由固定資產(chǎn)管理部門組織銷售，經(jīng)營辦統(tǒng)一收款并據(jù)此修改固定資產(chǎn)清單和明細(xì)賬

3、。定期復(fù)核固定資產(chǎn)清單及維修記錄固定資產(chǎn)報廢申請表管理部門評估報廢必須性固定資產(chǎn)損壞已到使用年限或失去使用價值123維修改良是否可行是維修入賬否管理部門上報報廢申請表管理層審批修改固定資產(chǎn)清單和明細(xì)賬報廢資產(chǎn)出售456固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)報廢&清理控制流程清理控制流程內(nèi)控目標(biāo)：內(nèi)控目標(biāo)：1固定資產(chǎn)的出售和報廢是企業(yè)減少損失的最佳方法。2固定資產(chǎn)賬面減少反映真正的固定資產(chǎn)售出或報廢。3固定資產(chǎn)的售出或報廢記錄準(zhǔn)確，并計入正確的期間關(guān)鍵控制

4、點：關(guān)鍵控制點：1固定資產(chǎn)維修記錄及清單被定期復(fù)核，以確認(rèn)是否需要更換。2所有固定資產(chǎn)報廢都必須經(jīng)過管理層審批上報總公司審批。3固定資產(chǎn)在尚未批準(zhǔn)售出或報廢時仍然按照正常物品管理，參與固定資產(chǎn)盤點。4報廢固定資產(chǎn)收入一律由經(jīng)營辦收取。注釋：注釋：1固定資產(chǎn)管理部門定期復(fù)核固定資產(chǎn)清單和維修記錄，確定固定資產(chǎn)是否損壞、已到使用年限或長期閑置。2固定資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，凈值，報廢原因，并由主管人員簽字。