固定資產(chǎn)清理

1、固定資產(chǎn)清理實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：固定資產(chǎn)清理編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：ZR財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)清理實(shí)際存在。√B被審計(jì)單位的所有應(yīng)當(dāng)

2、記錄的固定資產(chǎn)清理均已記錄。√C資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)清理為被審計(jì)單位擁有或控制。√D固定資產(chǎn)清理以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀固定資產(chǎn)清理已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)D1.獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并于報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。ZR2ABCD

3、2.檢查固定資產(chǎn)清理的發(fā)生是否有正當(dāng)理由，是否經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定，固定資產(chǎn)清理的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否正確：（1）結(jié)合固定資產(chǎn)等賬項(xiàng)的審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等賬面轉(zhuǎn)入額是否正確；（2）檢查固定資產(chǎn)清理收入和清理費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，清理凈損益的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。略ABCD3.由對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出產(chǎn)生固定資產(chǎn)清理的，檢查相關(guān)的合同協(xié)議以及股東（大）會(huì)、董

4、事會(huì)的決議，確定合同或協(xié)議約定的價(jià)值是否公允，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。略A4.檢查固定資產(chǎn)清理是否長期掛賬，如有，應(yīng)作出記錄，必要時(shí)建議作適當(dāng)調(diào)整。略5.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。略E6.檢查固定資產(chǎn)清理是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中略第二部分第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定項(xiàng)目存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注評(píng)估的重大