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1、1基層央行如何履行審計職責確保內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型基層央行如何履行審計職責確保內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型薛松偉薛松偉(一)提高素質(zhì)。(一)提高素質(zhì)。一是加強對內(nèi)審人員的思想業(yè)務(wù)知識培訓,積極開展理論與實務(wù)研討。二是加強實踐,理論聯(lián)系實際,在經(jīng)常惟開展現(xiàn)場檢查項目中,努力提高內(nèi)審人員的現(xiàn)場檢查能力、分析能力,做到熟能生巧。(二)營造環(huán)境。營造環(huán)境。一是要領(lǐng)導重視。要充分認識到開展履職審計工作的重要性,提出搞好履職審計是評價干部業(yè)績的主要方式,是選拔任用干部的重
2、要手段,是強化內(nèi)部管理的有效途徑。二是通過審前溝通,確保審計對象理解,積極配合審計組的工作,使得履職審計得以順利開展。三是精心組織實施。結(jié)合實際,制定審計實施方案、調(diào)查問卷、書面調(diào)查提綱,認真開展審前培訓,合理分工,明確職責,突出重點,規(guī)范運作,嚴格按照審計程序規(guī)定的要求進行。(三)審計過程采取審計過程采取“四個結(jié)合四個結(jié)合”。一是履職審計與全面審計相結(jié)合。全面審汁已審過的內(nèi)容。履職審計不再審計,履職審計的期限在全面審計的基礎(chǔ)上前溯或下
3、延,避免內(nèi)容重復,也確保不留審計盲區(qū)。全面審計重點放在單位全面情況,履職審計重點放在審計對象個人履行職責方面。二是現(xiàn)場檢查與問卷調(diào)查、座談相結(jié)合。三是內(nèi)審檢查與人事、紀檢等部的考核相結(jié)合。審計時要充分征求中支人事、紀檢部門的意見,參考人事部門對審計對象的年度考核記錄及結(jié)論、紀檢部門的干部廉政檔案。四是將現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合。特別是對縣支行的履行職責審計,可在現(xiàn)場審計中,主要了解會計總結(jié)、會計檢查、年終決算表、上級行下達的費用指標通
4、知、文件等資料,然后再帶著問題到中支進行非現(xiàn)場審計,以提高審計工作效率。(四)審計內(nèi)容突出審計內(nèi)容突出“四個重點四個重點”。一足突出內(nèi)部控制管理情況的審計。把是否建立健全本行各部門的崗位職責、工作制度、業(yè)務(wù)流程,是否明確費用審核、預算收入大額撥款審批、支農(nóng)再貸款集體審批等權(quán)限,內(nèi)控監(jiān)督機制是否落實等作為重點內(nèi)容。二是突出組織決策管理情況的審計。把對本行實施行政檢查處罰、信貸資金運用、金融風險處置、大額財務(wù)開支、基建立項、大宗物品采購等重
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