存貨明細(xì)科目明細(xì)審計程序表

1、索引號：（審計機關(guān)名稱）存貨明細(xì)科目明細(xì)審計程序表存貨明細(xì)科目明細(xì)審計程序表被審計企業(yè)：頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1抽查材料采購和原材料明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）審閱購貨發(fā)票和采購合同，檢查購入價格的正確性，檢查有關(guān)增值稅進(jìn)項稅額的處理是否合規(guī)；審查購入材料采購成本的構(gòu)成是否符合會計制度的規(guī)定，與采購有關(guān)的費用如運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等是否均已計入材料采購科目，檢查這些費用是否屬于當(dāng)期費用。（2）取

2、得原材料驗收單、收料憑證和購貨發(fā)票，抽查原材料入庫成本是否正確，會計處理是否符合會計制度的規(guī)定。對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，是否按照計劃成本暫估入賬，并于下月初以紅字沖回。（3）對照原材料領(lǐng)用或發(fā)出匯總表，抽查是否按照發(fā)出材料的不同用途，將其計入生產(chǎn)成本、制造費用、產(chǎn)品銷售費用、管理費用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程、委托加工材料等科目；應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異是否正確，相應(yīng)的增值稅金處理是否合規(guī)。（4）抽查有無購貨折讓、購貨退回、損壞賠償、

3、調(diào)換等事項，檢查其是否真實、合規(guī)。對于采用實際成本進(jìn)行材料日常核算，不設(shè)材料采購的，上述方法適用于對在途材料的檢查。2抽查自制半成品和產(chǎn)成品明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）抽查自制半成品、產(chǎn)成品入庫單，檢查入庫成本是否正確；核對其品種、數(shù)量及實際成本是否與對應(yīng)的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)相符；生產(chǎn)成本在半成品和產(chǎn)成品之間的分?jǐn)偸欠裾_。（2）抽查自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出憑證，檢查發(fā)出產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是否正確、前后各期是否一致；核對其品種、數(shù)量和實際