存貨審計(jì)程序表 (2)

1、存貨審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱(chēng)編制人及日期索引號(hào)A111被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1、核定資產(chǎn)損失的真實(shí)性2、核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明底稿索引號(hào)一12345二1234三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤(pán)盈和盤(pán)虧的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、存貨盤(pán)盈和盤(pán)虧匯總表；B、存貨保管人對(duì)于盤(pán)盈和盤(pán)虧的情況說(shuō)明；C、盤(pán)盈工程物質(zhì)的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或者其他確定依據(jù)）D、盤(pán)虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)；

2、E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。報(bào)廢、毀損的存貨損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項(xiàng)或者批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具技術(shù)鑒定證明；B、單項(xiàng)或者批量金額較大的存貨，取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，收集保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。被盜的存貨損失認(rèn)定依據(jù)

3、及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；C、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明。對(duì)已削價(jià)、折價(jià)處理的存貨，由企業(yè)有關(guān)部門(mén)說(shuō)明情況并復(fù)核損失的真實(shí)性。對(duì)清查出的存貨成本高留低轉(zhuǎn)部分，應(yīng)獲取企業(yè)有關(guān)部門(mén)出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明存貨科目的審閱獲取存貨項(xiàng)目明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位期末存貨的盤(pán)點(diǎn)，并作適當(dāng)抽盤(pán)。未參與期末存貨盤(pán)點(diǎn)的，獲取

4、并檢查被審計(jì)單位期末存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃及存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、匯總表，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)的可信程度，根據(jù)被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)的可信程度，選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽盤(pán)，并倒推計(jì)算至資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量。根據(jù)被審計(jì)單位存貨計(jì)價(jià)方法，抽查各類(lèi)存貨計(jì)價(jià)是否正確，前后期是否一致，若存貨以計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，檢查成本差異帳戶發(fā)生額、轉(zhuǎn)銷(xiāo)額是否正確，期末余額是否恰當(dāng)。抽查大額的采購(gòu)業(yè)務(wù)，追查自訂貨至到貨驗(yàn)收、入庫(kù)全過(guò)程的合同、憑證、帳簿記錄，以確定其是否完整、正確，抽查