小企業(yè)貸款貸前調查財務分析的技巧

1、小企業(yè)貸款貸前調查財務分析的技巧當前，貸款的客戶群體大多是微小企業(yè)。由于諸多原因，小企業(yè)的財務行為普遍不規(guī)范，普遍存在銷售不全部入賬、會計記錄不全、企業(yè)資產和個人資產難以區(qū)分的現(xiàn)狀。而且基于不同利益的訴求，小企業(yè)提供給社會各個層面的財務報表都各不相同，真實性難以確認。筆者在認真調研后發(fā)現(xiàn)：大部分信貸人員在小企業(yè)貸款貸前調查中拘泥于客戶提供的資料，就報表分析報表，不調查、不核對、不核實，造成貸前調查失實，人為增加了信貸風險。貸前調查作為貸

2、款發(fā)放的第一道關口，是信貸決策最重要的環(huán)節(jié)掌握企業(yè)財務資料的真實性直接關系到貸款決策的正確與否。如何解決信貸調查中的信息不對稱問題，盡可能摸清小企業(yè)真實情況，為貸款的營銷決策提供準確可靠的依據，筆者認為應從以下幾點著手。深度解讀報表賬面數(shù)，做到“不為浮云遮望眼”。出于納稅申報的需要，一般納稅人大都能提供財務報表，讀懂報表、甄別信息真假是對信貸人員最基本的要求。但“假”對金融部門來說未必都是壞事，關鍵區(qū)分企業(yè)是經營情況好做假，還是經營情況

3、差做假。一、核報表，看數(shù)據是否銜接。將報表數(shù)與賬簿記載數(shù)核對，賬簿記載數(shù)與記賬憑證核對，本期報表與上期（上年末）報表核對，主要看數(shù)據是否一致、前后是否銜接；對新辦企業(yè)、有在建工程項目的單位要審核憑證，查看實際投入（付款）情況等。通過這一系列的核對可以初步了解企業(yè)是否有做假的端倪。二、看提留，了解企業(yè)財務狀況。壞賬準備、固定資產折舊、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等是否按實計提，年末是否按規(guī)定進行利潤分配，經營情況好的企業(yè)，為合

4、理避稅一般都能提盡留，而經營情況不好的企業(yè)，為得到貸款支持，往往不計提或少計提，以使賬面利潤好看一些。三、對往來，了解企業(yè)業(yè)主信用狀況和產品質量。以電話、函件、上門等方式向小企業(yè)往來協(xié)作的上下游企業(yè)核實其應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款。通過應收賬款的核實，了解拖欠其貨款的原因，從側面掌握其產品質量、競爭力和市場前景；通過對應付款項的核實，了解企業(yè)拖欠他人貨款的原因、時間長短等情況，摸清企業(yè)的一貫信用程度和償債能力。四、盤實物

5、，摸清家底是否殷實。盤點存貨及實有固定資產并與其賬面數(shù)進行比較，尤其關注企業(yè)固定資產入賬情況。仔細分析其固定資產入賬的真實合理性。估價入賬的，估價是否合理？少入賬、未入賬部分是租賃資產還是沒有付款或是分期付款？還是為避稅的利益驅使而不入賬或通過計入配件、原料等方式已從成本中列支？充分利用已建基礎檔案，撩開企業(yè)經營的“神秘面紗”。僅僅分析一個時點的數(shù)據往往看不出眉目，必須對比分析企業(yè)各期的財務數(shù)據。一是縱向分析企業(yè)數(shù)據資料。以企業(yè)用電量、

6、實交稅金、實發(fā)工資等為切入點通過對企業(yè)數(shù)據資料的縱向歷史分析了解其生產、經營、銷售現(xiàn)狀和盈利能力，掌握企業(yè)真實的財務資料。通過用電量、用水量分析，了解其生產量和開工率變化情況，對比存貨變化情況，可大致了解其實際生產、銷售情況；通過實際經營納稅（查補稅款不算）分析，了解其產品銷售和盈利能力變化情況；通過實發(fā)工資額度、發(fā)放工資時間分析，了解其現(xiàn)金流是否充足，從業(yè)人員是否穩(wěn)定。二是橫向進行同行業(yè)對比分析，以及與行業(yè)均值對比分析。通過橫向對比分

7、析了解其管理水平如何，生產設備、生產工藝是否落后。實交稅金、用電量和用水量從稅務部門、電力部門、供水部門可直接查到，工資發(fā)放情況通過代發(fā)工資也能掌握，真金白銀的支出是真實、有用的信息，社信貸人員要勤于收集信息，善于分析利用。關注企業(yè)現(xiàn)金流量，剖解資金缺口成因，以免信貸資金“上錯花轎嫁錯郎”。現(xiàn)金流量包括籌資、經營、投資三種活動現(xiàn)金流量。小企業(yè)一般不編制現(xiàn)金流量表，信貸人員要學會根據企業(yè)提供的資料編制、區(qū)別分析企業(yè)現(xiàn)金流量，尤其注意分析經