2016廣東財經(jīng)大學(xué)碩士復(fù)試真題之527中國稅制

1、歡迎報考廣東財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功歡迎報考廣東財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功?。ǖ?頁共2頁）1廣東財經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷考試年度：考試年度：2016年考試科目代碼及名稱：考試科目代碼及名稱：F527—中國稅制適用專業(yè)：適用專業(yè)：025300稅務(wù)碩士［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效?。菀弧⒁?、問答題（問答題（5題，每題

2、題，每題1010分，共分，共5050分）分）1、簡述納稅人和負稅人的概念、區(qū)別和聯(lián)系。2、簡述增值稅的優(yōu)越性。3、動態(tài)財產(chǎn)稅和靜態(tài)財產(chǎn)稅有何區(qū)別？4、根據(jù)稅收管理和受益權(quán)限換分，稅種可以分成哪些情況？請簡要介紹。5、廣義的稅法包括哪些內(nèi)容？請簡要介紹。二、計算題（二、計算題（3題，每題題，每題1010分，共分，共3030分）分）1、某生產(chǎn)混凝土攪拌機的生產(chǎn)企業(yè)在2015年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項目進行納稅調(diào)整后，將全年會計

3、利潤500萬元按稅法規(guī)定調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項業(yè)務(wù)尚未進行調(diào)整：(1)4月，該企業(yè)購入機器設(shè)備一臺，購置總成本80萬元，使用期為10年，支出全部計入當期費用。（殘值比例按5％）；(2)6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支，在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整；(3)7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負擔的貸款利息10萬元計入當年財務(wù)費用，在計算應(yīng)納稅所得額

4、時未作納稅調(diào)整。請按相關(guān)規(guī)定核算當年度企業(yè)的應(yīng)交企業(yè)所得稅款。2、中國公民李某為某文工團演員，2015年12月收入情況有：(1)取得工薪收入6000元，12月取得年終一次性獎金36000元；(2)參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次取得收入3000元，并通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；(3)取得定期存款利息10000元；(4)在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元；（5）在B國出版的一部

5、自傳作品取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元。要求：計算2015年12月李某應(yīng)繳納的個人所得稅。工資薪金稅率表歡迎報考廣東財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功歡迎報考廣東財經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功！（第2頁共2頁）2級數(shù)含稅級距稅率速算扣除數(shù)１不超過1500元的3%0２超過1500元至4500元的10%105３超過4500元至9000元的20%555勞務(wù)報酬稅率表級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額（元）稅率速算

6、扣除數(shù)１不超過20000元的部分20%0２超過20000元至50000元的部分30%2000３超過50000元的部分40%70003、某棉紡廠被主管稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，2015年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）外購染料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅金34000元；（2）從農(nóng)民個人手中收購棉花，開具的主管稅務(wù)機關(guān)核準使用的收購憑證上注明收購價為60000元，入庫后，將這批棉花的20%發(fā)給職工，作為職工福利；

7、（3）從小規(guī)模納稅企業(yè)外購低值易耗品一批，取得銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為5000元，稅金為150元；（4）外購紡紗機一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元；（5）本月銷售給一般納稅人棉坯布一批，開具的專用發(fā)票上注明價款為200000元；（6）.本月銷售滌棉布給一般納稅人，開具的專用發(fā)票上注明價款800000元銷售給小規(guī)模納稅人滌棉布一批，開具普通發(fā)票上注明價款58500元；（7）將