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1、歡迎報考廣東財經(jīng)大學碩士研究生,祝你考試成功歡迎報考廣東財經(jīng)大學碩士研究生,祝你考試成功?。ǖ?頁共1頁)1廣東財經(jīng)大學碩士研究生入學考試試卷考試年度:考試年度:2017年考試科目代碼及名稱:考試科目代碼及名稱:F527—中國稅制適用專業(yè):適用專業(yè):025300稅務碩士[友情提醒:請在考點提供的專用答題紙上答題,答在本卷或草稿紙上無效[友情提醒:請在考點提供的專用答題紙上答題,答在本卷或草稿紙上無效!]一、一、問答題(問答題(5題,每題
2、題,每題1010分,共分,共5050分)分)1.簡述超額累進稅率與超率累進稅率的區(qū)別?2.簡述營改增后兼營的不同情況及增值稅稅率的確定。3.消費稅具有哪些特征?4.什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè)?它們各自的征稅對象是什么?5.個人所得稅的應稅項目有哪些?二、計算題(二、計算題(3題,每題題,每題1010分,共分,共3030分)分)1.某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月購銷情況如下,試計算其當月應當繳納的增值稅?(1)外購液
3、晶面板一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元,另支付運輸費用不含稅20萬元取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票經(jīng)過稅務機關認證;(2)向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5000臺,開具的專用發(fā)票上注明價款為2000萬元。2.某企業(yè)2015年10月銷售柴油10萬升,同月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建(柴油稅率0.1元升)。同時,企業(yè)將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎勵發(fā)給本廠職工,無同類產(chǎn)品銷售,其生產(chǎn)成本是1500元。核定成本利潤
4、率是5%。(化妝品稅率30%)計算該企業(yè)應繳的消費稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年8月20日以200萬元獲得某土地的使用權后,未做任何開發(fā),即于10月25日將該土地的使用權以300萬元的價格轉讓出去。轉讓時繳納的城市維護建設和教育附加共計1.6萬元,印花稅為1500萬元,(土地增值稅稅率見下表),試計算該公司應繳納的土地增值稅?檔次級距稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過扣除項目金額50%的部分30%0%2增值額超過扣除項目金額50%,未超
5、過100%的部分40%5%3增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的部分50%15%4增值額超過扣除項目金額200%的部分60%35%三、論述題(三、論述題(1題,每題題,每題2020分,共分,共2020分)分)1.論述我國營業(yè)稅改增值稅的意義,并談談你對營業(yè)稅改增值稅后增值稅稅率設置現(xiàn)狀的理解?歡迎報考廣東財經(jīng)大學碩士研究生,祝你考試成功歡迎報考廣東財經(jīng)大學碩士研究生,祝你考試成功?。ǖ?頁共1頁)1廣東財經(jīng)大學碩士研究生入學
6、考試試卷考試年度:考試年度:2017年考試科目代碼及名稱:考試科目代碼及名稱:F527—中國稅制適用專業(yè):適用專業(yè):025300稅務碩士[友情提醒:請在考點提供的專用答題紙上答題,答在本卷或草稿紙上無效[友情提醒:請在考點提供的專用答題紙上答題,答在本卷或草稿紙上無效?。菀弧⒁弧柎痤}(問答題(5題,每題題,每題1010分,共分,共5050分)分)1.簡述超額累進稅率與超率累進稅率的區(qū)別?2.簡述營改增后兼營的不同情況及增值稅稅率的確定
7、。3.消費稅具有哪些特征?4.什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè)?它們各自的征稅對象是什么?5.個人所得稅的應稅項目有哪些?二、計算題(二、計算題(3題,每題題,每題1010分,共分,共3030分)分)1.某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月購銷情況如下,試計算其當月應當繳納的增值稅?(1)外購液晶面板一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元,另支付運輸費用不含稅20萬元取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票經(jīng)過稅務機關認證;
8、(2)向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5000臺,開具的專用發(fā)票上注明價款為2000萬元。2.某企業(yè)2015年10月銷售柴油10萬升,同月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建(柴油稅率0.1元升)。同時,企業(yè)將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎勵發(fā)給本廠職工,無同類產(chǎn)品銷售,其生產(chǎn)成本是1500元。核定成本利潤率是5%。(化妝品稅率30%)計算該企業(yè)應繳的消費稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年8月20日以200萬元獲得某土地的使用權后,未做任
9、何開發(fā),即于10月25日將該土地的使用權以300萬元的價格轉讓出去。轉讓時繳納的城市維護建設和教育附加共計1.6萬元,印花稅為1500萬元,(土地增值稅稅率見下表),試計算該公司應繳納的土地增值稅?檔次級距稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過扣除項目金額50%的部分30%0%2增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的部分40%5%3增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的部分50%15%4增值額超過扣除項目金額200%的部分60
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