貸款修路項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)

1、1貸款修路項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)貸款修路項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)一、建設(shè)前期的審計(jì)重點(diǎn)1、審查擬建項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是否符合交通建設(shè)規(guī)劃和地區(qū)發(fā)展需要。根據(jù)《關(guān)于在公路上設(shè)置收費(fèi)站(點(diǎn))的規(guī)定》，凡是利用貸款(包括需償還的集資和實(shí)行股份制經(jīng)營(yíng))建成的公路(包括橋梁、隧道)并符合下列條件之一的工程項(xiàng)目，可以設(shè)置站(點(diǎn))收取通行費(fèi)來(lái)償還貸款、集資：(一)封閉(包括部分封閉)型汽車專用公路、平原微丘區(qū)超過(guò)40km和山嶺區(qū)超過(guò)20km的一般二級(jí)公路；(二

2、)長(zhǎng)度超過(guò)300m的公路橋梁，改渡為橋的，可適當(dāng)放寬到橋長(zhǎng)超過(guò)200m，長(zhǎng)度超過(guò)500m的公路隧道。符合以上條件的工程項(xiàng)目須向省計(jì)委、省交通廳報(bào)批立項(xiàng)，并被列入公路建設(shè)計(jì)劃。2、對(duì)擬建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。擬建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由擬建項(xiàng)目法人組織或委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編寫(xiě)，對(duì)可行性研究報(bào)告的審計(jì)重點(diǎn)包括：預(yù)期車輛通行量的數(shù)據(jù)來(lái)源和數(shù)據(jù)的可靠性、準(zhǔn)確性；通行費(fèi)預(yù)測(cè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)；投資回報(bào)率和回收期是否進(jìn)行科學(xué)地論證，有無(wú)償還能力

3、等。3、審查資金來(lái)源情況。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)方案和投資計(jì)劃的審查，查看資金來(lái)源的構(gòu)成是否合規(guī)、合法；公司經(jīng)營(yíng)性擬建項(xiàng)目的資本金是否占到規(guī)定的比例；資金來(lái)源總額與項(xiàng)目投資總額是否吻合，有無(wú)資金缺口；貸款或集資是否經(jīng)規(guī)定的機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，是否符合國(guó)家規(guī)定的金融政策。二、項(xiàng)目建設(shè)期的審計(jì)工作1、對(duì)執(zhí)行基本建設(shè)程序的相關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)。為了保證建設(shè)項(xiàng)目的順利開(kāi)展，有必要在建設(shè)初期對(duì)基本建設(shè)程序的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)，一是審查該項(xiàng)目的各種審批手續(xù)是否

4、齊全；二是審查貸款合同(協(xié)議)是否真實(shí)、有效，合同(協(xié)議)是否合理，貸款利率是否符合國(guó)家規(guī)定，建設(shè)資金能否落實(shí)到位；三是審查編制的概預(yù)算是否符合交通部制訂的概預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。2、重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金使用情況的審計(jì)。貸款修路項(xiàng)目資金量大、使用情況復(fù)雜，因此加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的控制和管理，對(duì)于促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，防止滋生腐敗現(xiàn)象將起到重要作用。建設(shè)資金的使用情況分為兩個(gè)層次，一是項(xiàng)目業(yè)主成立的建設(shè)指揮部的籌措、撥付及使用情況

5、，二是施工單位(即項(xiàng)目經(jīng)理部)的資金使用情況。重點(diǎn)審查資金有無(wú)借占、轉(zhuǎn)移、挪用現(xiàn)象，各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合規(guī)；有無(wú)出現(xiàn)擠占、虛列工程和成本現(xiàn)象。工程價(jià)款結(jié)算是否符合工程進(jìn)度和招投標(biāo)協(xié)議，防止出現(xiàn)虛報(bào)投資完成額現(xiàn)象。這項(xiàng)工作的開(kāi)展，不僅需要審查建設(shè)指揮部和項(xiàng)目經(jīng)理部的賬、表，而且需要派出懂工程業(yè)務(wù)的審計(jì)人員深入工地、料場(chǎng)等施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)工程進(jìn)度、投資額完成量、備料情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，做到賬目與實(shí)物相符。3、對(duì)概預(yù)算的執(zhí)行情況和竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)

6、。對(duì)概預(yù)算的執(zhí)行情況審計(jì)，主要內(nèi)容包括：工程是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算安排工程進(jìn)度，有無(wú)出現(xiàn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、搞計(jì)劃外工程現(xiàn)象；收費(fèi)站(點(diǎn))建設(shè)是否符合設(shè)計(jì)要求，有無(wú)增設(shè)不符合國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)站(點(diǎn))。工程竣工后，在施工單位向業(yè)主單位進(jìn)行工程移交前，對(duì)其提供的竣工決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程支出是否符合批準(zhǔn)的投資計(jì)劃及概預(yù)算，分析投資節(jié)余或超支的原因；審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全；會(huì)計(jì)決算處理是否規(guī)范、合

7、法；結(jié)余資金及材料物資的處理是否違反規(guī)定。三、對(duì)通行費(fèi)征收工作的審計(jì)1、對(duì)通行費(fèi)征收?qǐng)?zhí)行政策、規(guī)定情況進(jìn)行審計(jì)。主要審計(jì)內(nèi)容抱括：收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否由省級(jí)物價(jià)、財(cái)政部門(mén)制訂，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)期限的測(cè)算2能否符合還貸需要；是否存在收費(fèi)期滿且還清貸款、集資繼續(xù)收費(fèi)，收費(fèi)期滿但未還清貸款、集資需展期收費(fèi)的，是否報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。2、對(duì)通行費(fèi)征收、管理單位的內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)。主要審計(jì)內(nèi)容包括：建立完善的職責(zé)分工制度，開(kāi)票、

8、收款與記賬三者是否實(shí)行職務(wù)分離，稽查、收費(fèi)、監(jiān)控等業(yè)務(wù)部門(mén)相互之間能否制約；是否建立完善的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和票證管理制度，各項(xiàng)管理措施是否積極有效；會(huì)計(jì)賬冊(cè)、報(bào)表、憑證等資料是否齊全、真實(shí)；是否建立完善的稽查制度和內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)有專職稽查、審計(jì)人員。3、對(duì)通行費(fèi)票據(jù)進(jìn)行審計(jì)。主要審計(jì)內(nèi)容包括：票據(jù)是否經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)制，是否使用全省統(tǒng)一票據(jù)，有無(wú)使用假票、廢票等票據(jù)現(xiàn)象；票據(jù)應(yīng)由專人、專庫(kù)保管，其領(lǐng)用、保管、繳銷制度手續(xù)是

9、否健全與完善，日常保管有無(wú)防盜、防水、防霉等措施；票據(jù)是否按順序號(hào)使用，核銷是否及時(shí)，核銷的票據(jù)票面收入與賬面收入是否一致；票據(jù)能否及時(shí)清點(diǎn)、核對(duì)，每月盤(pán)點(diǎn)表能否做到賬、表、實(shí)物相符。4、對(duì)通行費(fèi)征收管理情況進(jìn)行審計(jì)。主要內(nèi)容包括：收費(fèi)工作是否由省級(jí)公路管理部門(mén)統(tǒng)一管理；有無(wú)亂收費(fèi)亂罰款現(xiàn)象，是否認(rèn)真執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；通行費(fèi)收入是否按規(guī)定設(shè)立專戶存儲(chǔ)，是否及時(shí)入賬，按時(shí)足額上解，有無(wú)截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入現(xiàn)象；是否實(shí)行收支兩條