五、壞賬損失審批內部控制制度

1、五、壞賬損失審批內部控制制度公司標準文件有限公司文件編號版本A／O壞賬損失審批內部控制制度頁次1.目的為防止壞賬損失管理中的差錯和舞弊，減少壞賬損失，規(guī)范壞賬損失審批的操作程序，特制定本制度。2.適用范圍適用于公司的壞賬損失審批。3.管理規(guī)定3.1確認壞賬損失的條件和范圍。3.1.1確認條件。公司對符合下列標準的應收款項可確認為壞賬：（1）債務人死亡，以其遺產清償后，仍然無法收回。（2）債務人破產，以其破產財產清償后，仍無法收回。（3）

2、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。（4）催收的最低成本大于應收款額的款項。3.1.2應收款項的范圍。應收款項包括下列款項：（1）應收賬款。（2）其他應收款。（3）確有證據(jù)表明其不符合預付款性質，或因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物也無法收回已預付款額的公司預付賬款（在確認壞賬損失前先轉入其他應收款）。（4）公司持有的未到期的，并有確鑿證據(jù)證明不能收回的應收票據(jù)（在確認壞賬損失前，先

3、轉入應收賬款）。3.2職責與權限。3.2.1不相容崗位分離。（1）壞賬損失核銷申請人與審批人分離。（2）會計記錄與申請人分離。3.2.2業(yè)務歸口辦理。（1）壞賬損失核銷申請由業(yè)務經辦部門提出。（2）財務部門歸口管理核銷申請，并對申請進行審核。（3）壞賬損失核銷審批，在每年第四季度辦理。3.2.3審批權限。（1）股東大會。負責單筆損失達到公司凈資產1%或年度累計金額達5%及關聯(lián)方的審批。（2）董事會。除須經股東大會批準的事項和授權總經理批

4、準的外，由董事會批準。（3）總經理。單筆金額在1萬元以內，或年度累計金額在50萬元以內。3.3壞賬損失核銷審批要求。公司監(jiān)事會列席董事會審議核銷壞賬損失的會議，必要時，可要求公司內部審計部門就核銷的壞賬損失情況提供書面報告。監(jiān)事會對董事會有關核銷壞賬損失的央議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面提出書面意見，并形成央議向股東大會報告。3.4財務處理和核銷后催收。3.4.1財務處理。（1）財務部根據(jù)董事會央議進行賬務處理。（2）壞賬損失如在會