企業(yè)審計條例

1、企業(yè)審計條例一、總則一、總則第一條第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內(nèi)部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制訂本條例。第二條第二條公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。二、審計機構及審計工作人員二、審計機構及審計工作人員第三

2、條第三條公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。第四條第四條審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第五條第五條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：（1）依法審計；（2）廉潔奉公；（3）忠于職守；（4）堅持原則；（5）客觀公正：（6）保守秘密。第六條第六

3、條審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條第七條審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。三、審計室的主要職責三、審計室的主要職責第八條第八條審計室對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督：（1）總公司本部，包括財務部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室；（2）公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設立的企業(yè)。第九條

4、第九條審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督：（1）國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況：（2）董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況：（3）內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行情況；（4）公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；（5）公司大投資項目的可行性和有效性；（6）違反財經(jīng)法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行第十七條第十七條提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，

5、寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條第十八條復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內(nèi)向董事長提出復審申請，董事長接到復審小組復審申請后7日內(nèi)作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內(nèi)進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和