固定資產(chǎn)循環(huán)_第1頁
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文檔簡介

1、1固定資產(chǎn)循環(huán):控制測試測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括:測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括:1.針對了解的被審計單位固定資產(chǎn)循環(huán)的控制活動,確定擬進(jìn)行測試的控制活動。2.測試控制運行的有效性,并記錄測試過程和結(jié)論。3.根據(jù)測試結(jié)論,確定對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿:測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿:1.GZC1:控制測試匯總表2.GZC2:控制測試程序3.GZC3:控

2、制測試過程編制說明:本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容:(1)GZC1:匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論;(2)GZC2:記錄控制測試程序;(3)GZC3:記錄控制測試過程。被審計單位:被審計單位:項目:項目:編制:編制:日期:日期:索引號:索引號:GZCGZC財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間:期間:復(fù)核:復(fù)核:日期:日期:3控制目標(biāo)控制目標(biāo)(GZL3GZL3)被審計單位的控制活動被審計單位的控制活動(GZL3GZL3

3、)控制活動對實控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效否有效(是(是否)否)(GZL3GZL3)控制活動是否控制活動是否得到執(zhí)行得到執(zhí)行(是(是否)否)(GZL4GZL4)控制活動是控制活動是否有效運行否有效運行(是(是否)否)(GZC3GZC3)控制測試結(jié)控制測試結(jié)果是否支持果是否支持實施風(fēng)險評實施風(fēng)險評估程序獲取估程序獲取的審計證據(jù)的審計證據(jù)(支持(支持不支不支持)持)只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行S公司建立了固定資產(chǎn)

4、投資的預(yù)算管理制度。每年年末,各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報至公司預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門應(yīng)對各部門上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,將意見及時反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算,并上報至總經(jīng)理審批??偨?jīng)理負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證,形成可行性報告并存檔管理。金額在人民幣元的以內(nèi)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn),超過元的固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)由董事會批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后

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