大型it企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

1、大型大型IT企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)１:一般控制要求一般控制要求２:０收人周期０收人周期３:０采購周期０采購周期４:０工資周期０工資周期５:０制造周期０制造周期６:０融資周期０融資周期８:０計算機系統(tǒng)控制０計算機系統(tǒng)控制一、序言自１９７９年，XX公司就已正式闡明一項公司完善經(jīng)營和財務(wù)控制制度的政策。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)生，以文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經(jīng)營和財務(wù)報告制度，以及保證本公司業(yè)務(wù)活動和記

2、錄的完整?！癤X公司內(nèi)部控制制度”及與之相關(guān)的外部環(huán)境的概述如下。此版標(biāo)準(zhǔn)的頒布，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合自上一版以來由于不斷變化的全球商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技術(shù)和應(yīng)用的進步使之成為必需的控制要求。此版亦加強了手冊向使用者傳達內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的有效性。對風(fēng)險和標(biāo)準(zhǔn)信息進行了修正，以保證在全公司內(nèi)得以適當(dāng)?shù)亟忉尯蛻?yīng)用。對上一版未包括的業(yè)務(wù)活動增設(shè)了標(biāo)準(zhǔn)。對１９８９版的重大更改的概要見附錄Ｃ。二、目標(biāo)正如總裁和財務(wù)總監(jiān)在引言中所

3、述，良好的內(nèi)部控制是實現(xiàn)我們的主要創(chuàng)意和目標(biāo)之根本。例如，要達到和超過六個西格瑪質(zhì)量和不斷地縮短循環(huán)作業(yè)周期，不僅在我們的工廠，而且在維修中心，銷售中心，行政管理部門以及整個組織，都需要良好的程序管理。運用本文件所述的控制標(biāo)準(zhǔn)可以有助于消除瓶頸，冗余和不必要的步驟。內(nèi)部可以防止資源損失，其中包括固定資產(chǎn)，庫存，專有資訊及現(xiàn)金。內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制

4、的。此文件的目標(biāo)旨在確保全公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制。XX公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)第三版是全公司各職能部門眾多XX公司同事不懈努力的成果。其中的控制標(biāo)準(zhǔn)，是以達到我所有XX公司員工都有責(zé)任遵循內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。每一事業(yè)總部，集團，分部單位，子公司以及設(shè)施的總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)都要“身先士卒”，為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造合適的環(huán)境。他們必須保證本手冊所提出的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)得以確立，適當(dāng)?shù)匦纬晌募拓瀼貓?zhí)行。這些標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，將由公司審計部的定

5、期審查以及，如果可能的話，以自行審計來監(jiān)督，并將納入各事業(yè)總部和集團呈交公司財務(wù)管理部門的報告書。六、舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞XX公司公司的財產(chǎn)。XX公司公司的財產(chǎn)包括，但不限于；現(xiàn)金、產(chǎn)品、原料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)、軟件和知識財產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。調(diào)查表明，因舞弊給公司造成的損失已占年收入的０.０５％到２％，其中大多數(shù)事件或舉報的舞弊行為是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位所為。舞弊行為已發(fā)展到被認(rèn)為

6、是一種可乘之機或可以接受的合理行為。在登記和報告公司帳目中也會發(fā)生舞弊。財務(wù)報告全國監(jiān)察委員會對報告舞弊有如下定義：財務(wù)報告舞弊屬于有意或疏忽行為，無論是否有意或者疏忽：結(jié)果都是產(chǎn)生有重大誤導(dǎo)的財務(wù)報表。財務(wù)報告舞弊涉及許多因素，以許多形式表現(xiàn)出來，可以是蓄意、嚴(yán)重地歪曲公司記錄，例如盤存標(biāo)簽，或者是虛假的業(yè)務(wù)事項，例如虛假的銷售和訂單數(shù)字，可以是濫用會計原則。公司任何一級的員工，上至最高級管理人員，到中層管理人員，下至最低層員工均有可

7、能牽涉到舞弊事件中?！睂ξ璞椎耐z和預(yù)防XX公司的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，它能夠防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。XX公司的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結(jié)構(gòu)包括：XX公司行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)、工作程序準(zhǔn)則，財務(wù)準(zhǔn)則，電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)和公司的其它標(biāo)準(zhǔn)和政策。舞弊的檢查和報告XX公司每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞