工作底稿－長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD審計(jì)審計(jì)程序表程序表被審計(jì)單位:A公司審核員:丁某日期:2006.01.18索引號(hào):D3審查項(xiàng)目:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:李某日期:2006.01.22頁(yè)次:一、審計(jì)目標(biāo)：①確定長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)政策是否恰當(dāng)；②確定長(zhǎng)期待攤費(fèi)用入帳和轉(zhuǎn)銷(xiāo)的記錄是否完整；③確定長(zhǎng)期待攤費(fèi)用余額是否正確；④確定長(zhǎng)期待攤費(fèi)

2、用的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序：序號(hào)內(nèi)容執(zhí)行情況說(shuō)明索引號(hào)1獲取或編制長(zhǎng)期待攤費(fèi)用余額明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確并與總帳數(shù)、報(bào)表數(shù)和明細(xì)帳合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符執(zhí)行D312檢查核算內(nèi)容是否符合規(guī)定范圍，若存在不該在本科目核算的成本費(fèi)用掛帳，應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行D32～D353檢查租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出等是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確不適用4檢查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)政策，復(fù)核計(jì)算其攤銷(xiāo)及會(huì)計(jì)處理是否正確執(zhí)行D32～D355復(fù)核開(kāi)辦費(fèi)明細(xì)表，核對(duì)與明細(xì)

3、帳余額是否相符，抽查原始憑證，檢查有無(wú)超范圍開(kāi)支列入開(kāi)辦費(fèi)執(zhí)行D321～D3236對(duì)籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，了解被審計(jì)單位進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期日期，審查是否將籌建期費(fèi)用于開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次轉(zhuǎn)入損益執(zhí)行D3247如果長(zhǎng)期未進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期，應(yīng)關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在問(wèn)題不適用8驗(yàn)證長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)執(zhí)行見(jiàn)附注三、調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明及調(diào)整分錄：（注：分錄請(qǐng)寫(xiě)到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁(yè)附后）調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明及調(diào)整分錄詳見(jiàn)底稿索引四

4、、余額：期初余額期末余額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)803000.00803000.001265000.00640000.00五、審計(jì)結(jié)論：1.本科目經(jīng)審計(jì)后無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)：2.本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：√3.因原因，本科目余額不能確認(rèn)：上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿長(zhǎng)期待攤費(fèi)用余額明細(xì)表截止2005年12月31日索引號(hào)：D31被審計(jì)單位：A公司頁(yè)次：項(xiàng)目1.開(kāi)辦費(fèi)2.固定資產(chǎn)更新改造3

5、.廣告費(fèi)4.長(zhǎng)期租賃費(fèi)合計(jì)原值10000.00200000.001000000.00800000.002010000.00＜期初余額3000.00160000.00800000.00963000.00＜本期增加7000.001000000.001007000.00＜本期攤銷(xiāo)5000.0040000.00500000.00160000.00705000.00＜本期減少＜期末余額5000.00120000.00500000.00640000

6、.001265000.00＜攤銷(xiāo)起訖日2005.1.12006.12.312004.1.12008.12.312005.1.12006.12.312005.1.12009.12.31被審計(jì)單位提供累計(jì)已攤銷(xiāo)金額5000.0080000.00500000.00160000.00745000.00＜TFTFTT查驗(yàn)索引借貸5000.00120000.00500000.00625000.00調(diào)整數(shù)調(diào)整索引審計(jì)人員填寫(xiě)審定金額640000.00