工作底稿－存貨盤點

1、索引號：A12181頁次：1存貨盤貨盤點實地監(jiān)盤監(jiān)盤小結(jié)單位名稱：A公司公司一、一、結(jié)算日期：算日期：2005年12月31日盤點日期：點日期：2006年03月28日二、二、盤點倉庫倉庫名稱：名稱：A公司內(nèi)公司內(nèi)倉庫倉庫倉庫負(fù)責(zé)人：；倉庫記帳員：；倉庫保管員：。倉庫概況：（描述倉庫共1間，各倉庫的特點）公司內(nèi)自設(shè)倉庫，存貨均存放在該倉庫內(nèi)。三、存三、存貨監(jiān)盤貨監(jiān)盤程序程序?qū)嵤┣闆r描述：施情況描述：1.本次審計盤點日：2006年3月28日2

2、.根據(jù)盤點清單，對存貨實物進(jìn)行抽點，并形成盤點書面記錄（底稿索引見A12189）；3.編制《盤點結(jié)果匯總表》（底稿索引見A12188）進(jìn)行抽盤差異分析，如有差異應(yīng)取證（底稿索引見A121810）；4.由于06年2月財務(wù)對存貨出入庫已登記入帳，故核對06年2月財務(wù)帳與倉庫帳上存貨數(shù)量，編制《財務(wù)帳與倉庫帳核對表》（底稿索引見A12184），進(jìn)行差異分析，如有差異應(yīng)取證（底稿索引見A12185）；5.編制《存貨抽查情況匯總表》（底稿索引見A

3、12182），將06年3月初至盤點日存貨出、入庫數(shù)量錄入至該表，并順推至盤點日賬面結(jié)存數(shù)量，與實際抽盤數(shù)量進(jìn)行匯總比較，匯總分析差異；6.撰寫盤點小結(jié)，并形成盤點結(jié)論。四、四、盤點參加人點參加人員：監(jiān)盤人員（立信長江事務(wù)所）會計師：監(jiān)盤人員（A公司倉庫處）：盤點負(fù)責(zé)人：盤點人員：上述人員在盤點過程中，自始自終未離開現(xiàn)場。索引號：A12181頁次：3七、復(fù)七、復(fù)盤1.復(fù)盤。盤點結(jié)束后，選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項目進(jìn)行復(fù)盤。2.復(fù)盤人員

4、為：復(fù)盤記錄詳見《存貨抽查情況表》（附后）。3.復(fù)盤統(tǒng)計：品種、型號共25種，復(fù)盤12種，占48%；金額共6913594.07元，復(fù)盤達(dá)4999755.75元，占72.32%。4.計算復(fù)盤正確率：復(fù)盤共12種，其中復(fù)盤正確的有12種，占100%；復(fù)盤金額共4999755.75元，其中復(fù)盤正確的有4999755.75元，占100%。5.確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨及其對當(dāng)年損益的影響：存貨中屬于殘次、毀損、滯銷積壓的存貨的金額