小企業(yè)會計核算基礎(chǔ)制度

1、小企業(yè)會計核算基礎(chǔ)制度小企業(yè)會計核算基礎(chǔ)制度目的為加強(qiáng)公司會計核算和財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。適用范圍適用于本公司的會計核算工作。內(nèi)容一、宗旨公司會計核算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力、圓滿完成各項工作任務(wù)為宗旨，努力增收節(jié)支、勤儉節(jié)約，制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。二、會計核算原則具體核算原則如下：（1）

2、會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復(fù)式記賬法。按會計期間分期結(jié)算賬目和編制會計報表，會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。（2）會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算企業(yè)當(dāng)期損益。應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。（3）會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準(zhǔn)確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)事項，反映資產(chǎn)、負(fù)債及

3、股東權(quán)益。（4）各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本或有關(guān)協(xié)議（投資投入）計價，除另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。（5）會計處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，除另有規(guī)定者外，不得隨意變更。三、機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備具體規(guī)定如下：（1）公司設(shè)財務(wù)管理部，財務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行配置；財務(wù)管理部部長協(xié)助財務(wù)副總完成會計核算和財務(wù)管理工作。（2）財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)

4、完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時報賬。（3）財務(wù)人員在辦理會計事項中，必須堅持原則、照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，應(yīng)當(dāng)說明理由并拒絕辦理，及時向總經(jīng)理報告。四、資金核算管理具體規(guī)定如下：費用科目。六、項目決算相關(guān)規(guī)定如下：（1）財務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)批復(fù)的立項文件，設(shè)置會計明細(xì)科目和項目資金支付臺賬。（2）根據(jù)合同約定，公司將支付的工程款、建設(shè)費用、設(shè)備款等先行作為預(yù)付賬款核算，并協(xié)同工程管理、計劃合同部門對資

5、金支付進(jìn)度進(jìn)行控制，保證資金支付匹配工程進(jìn)度。（3）項目竣工后，應(yīng)經(jīng)由政府相關(guān)部門審計，按審計（結(jié)算）后的金額結(jié)轉(zhuǎn)項目成本，并進(jìn)行財務(wù)決算。七、財務(wù)收支審批相關(guān)規(guī)定如下：（1）公司財務(wù)收支以資金使用效益為根本，量人為出，實行預(yù)算管理。（2）公司各項費用實行層層審批制度，即各部門負(fù)責(zé)人提出資金支付的合理性意見，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批。個別重大事項需經(jīng)經(jīng)理辦公會或董事會討論通過，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從合法性、

6、準(zhǔn)確性加以核準(zhǔn)。（3）財務(wù)管理部每月必須對公司的財務(wù)收支情況和預(yù)算的執(zhí)行情況向總經(jīng)理報告。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1財務(wù)報告類型財務(wù)報告分為月報告和年報告。月報告包括：財務(wù)快報、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、資金報表、經(jīng)費使用報表、資金撥付計劃、政府性資金使用報表、項目建設(shè)進(jìn)度資金撥付臺賬；年報告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量等財政部、國資委規(guī)定財務(wù)決算報表。2財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況等。（2

7、）財務(wù)會計核算方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的事項。3財務(wù)分析財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過對財務(wù)活動分析，促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。4財務(wù)報告編制完成時間月度財務(wù)報告應(yīng)在下月10日前編制完成，年度財務(wù)報告根據(jù)財