成本費用預算制度

1、成本費用預算制度成本費用預算制度第1章總則總則第1條目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預算，優(yōu)化成本費用預算審核、審批程序，特制定本制度。第2條適用范圍預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據(jù)預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產品、自制半成品的生產）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。第3條基本要求1.成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”4項原則。2.各分公

2、司及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。第4條成本費用預算編制依據(jù)1.公司綜合經營計劃和各項管理規(guī)定。2.本公司的經營目標、生產經營預算、成本降低率以及產品的質量、品種。3.各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計劃和其他增產節(jié)約措施。4.合理預計本期實際成本費用水平。第5條責權部門1.財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2.總經理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。第2章成本費用預算編制

3、程序成本費用預算編制程序第6條成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。第7條確定成本費用的目標公司根據(jù)上一年度經營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢確定本年度的經營戰(zhàn)略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策下達到各部門。第8條編制上報各部門按照公司下達的財務預算的目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務部。第9條審查平衡公司財務部對各部門上報的成

4、本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。第10條審議批準財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制公司的成本費用預算方案，上報公司總經理審核。財務部根據(jù)總經理的審批意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經理審議批準。第11條下達執(zhí)行財務部將總經理批準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。第12條在預算執(zhí)行過程中，預算的基礎發(fā)生重大變動且該變動將導致

5、預算結果產生重大偏差時，各部門應及時上報財務部和總經理，經同意后對預算進行調整。第3章成本費用預算編制方法成本費用預算編制方法第13條各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。第15條月度預算是根據(jù)月度生產經營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執(zhí)行。第4章附則附則第16條本制度