預(yù)算執(zhí)行分析流程

1、預(yù)算執(zhí)行分析流程預(yù)算執(zhí)行分析流程1.預(yù)算執(zhí)行分析流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖預(yù)算執(zhí)行分析流程與風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算執(zhí)行分析流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理預(yù)算專員預(yù)算執(zhí)行部門階段D1D2D32.預(yù)算執(zhí)行分析流程控制表開始預(yù)算分析不正確，可能造成預(yù)算管理流于形式未及時(shí)向企業(yè)決策機(jī)構(gòu)反饋預(yù)算執(zhí)行情況及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法完成年度預(yù)

2、算目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行差異分析不當(dāng)，可能導(dǎo)致決策層決策失誤結(jié)束執(zhí)行預(yù)算審定整理各部門預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算內(nèi)否是差異合理是否同預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較編制《差異分析報(bào)告》審批審批權(quán)限外權(quán)限內(nèi)補(bǔ)充、完善分析差異范圍分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明差異原因12345預(yù)算資料整理保存預(yù)算執(zhí)行分析流程控制預(yù)算執(zhí)行分析流程控制控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明詳細(xì)描述及說(shuō)明D11.預(yù)算專員匯總各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)資料分析、整理各部門預(yù)算執(zhí)行情況2.預(yù)算專

3、員將各部門的預(yù)算執(zhí)行情況與各部門的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，如未超出預(yù)算，預(yù)算資料直接交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審定后存檔D23.對(duì)于超出預(yù)算的部門，預(yù)算專員需進(jìn)一步分析產(chǎn)生差異的原因，產(chǎn)生差異的情況包括超預(yù)算和預(yù)算外支出兩種4.若預(yù)算差異合理，預(yù)算專員直接編寫《預(yù)算差異分析報(bào)告》；若預(yù)算差異不合理，將由預(yù)算執(zhí)行部門說(shuō)明原因后，預(yù)算專員再編寫《預(yù)算差異分析報(bào)告》階段控制D35.《預(yù)算差異分析報(bào)告》經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理補(bǔ)充、完善后，交預(yù)算委員會(huì)和董事會(huì)按照相關(guān)的審批權(quán)