2013《初級會計實務(wù)》習(xí)題研究(五)_第1頁
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1、[轉(zhuǎn)]捷達學(xué)校捷達學(xué)校2013《初級會計實務(wù)》習(xí)題研究《初級會計實務(wù)》習(xí)題研究(五)(五)201312015:01閱讀(15)轉(zhuǎn)載自強老師會計道場?贊(2)?轉(zhuǎn)載(59)?分享(3)?評論?復(fù)制地址?舉報?更多上一篇|下一篇:捷達學(xué)校2013《初...高頻考點高頻考點1616——固定資產(chǎn)的初始計量固定資產(chǎn)的初始計量(6次)【例題74判斷題】企業(yè)以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)時,應(yīng)按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配,分

2、別確定各項固定資產(chǎn)的成本。()(2009年)【答案】√【解析】以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)。如果這些資產(chǎn)均符合固定資產(chǎn)的定義,并滿足固定資產(chǎn)的確認條件,則應(yīng)將各項資產(chǎn)單獨確認為固定資產(chǎn),并按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的成本?!纠}75計算分析題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2007年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下(2008年計算分析題部分改編):(3)7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購入

3、一臺需要安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元,增值稅為102萬元,另發(fā)生保險費8萬元,款項均以銀行存款支付。(4)8月19日,將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費3萬元。B設(shè)備于8月25日達到預(yù)定使用狀態(tài),并投入使用。假設(shè)上述資料外,不考慮其他因素。要求:(3)編制甲企業(yè)2007年7月15日購入B設(shè)備的會計分錄。(4)編制甲企業(yè)2007年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)【答

4、案】(3)借:在建工程608(600+8)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)102貸:銀行存款710(4)借:在建工程3貸:銀行存款3借:固定資產(chǎn)611貸:在建工程611【例題76單選題】某增值稅一般納稅企業(yè)自建倉庫一幢,購入工程物資200萬元,增值稅稅額為34萬元,已全部用于建造倉庫;耗用庫存材料50萬元,應(yīng)負擔(dān)的增值稅稅額為8.5萬元;支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預(yù)定可使用狀態(tài),其入賬價值為()萬元。(2011年)

5、A250B2925C286D3285【答案】D預(yù)測2012年(客觀題、主觀題)【提示1】在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的任何費用不能計入固定資產(chǎn)成本?!咎崾?】外購機器設(shè)備等固定資產(chǎn)(不包括房屋建筑物)發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣不計入固定資產(chǎn)的成本?!咎崾?】企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程應(yīng)當(dāng)視同銷售計算銷項稅額企業(yè)將購買的存貨用于在建工程(房屋建筑物)計算進項稅額轉(zhuǎn)出?!咎崾?】計入固定資產(chǎn)的相關(guān)稅費包括:車輛購置稅和購入固定資產(chǎn)

6、交納的契稅?!咎崾?】專業(yè)人員服務(wù)費計入固定資產(chǎn)成本,內(nèi)部員工的培訓(xùn)費計入當(dāng)期損益(管理費用等)不計入固定資產(chǎn)成本。【提示6】小規(guī)模納稅人購入機器設(shè)備的進項稅額計入固定資產(chǎn)成本核算?!鞠嚓P(guān)鏈接】企業(yè)交納的房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅計入管理費用。【相關(guān)鏈接】增值稅的處理總結(jié)(重點)(1)購入的工程物資100萬元,進項稅額17萬元,款項已付第一情況:工程物資用于生產(chǎn)設(shè)備(動產(chǎn))借:工程物資100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)17貸:銀行存款

7、117工程(動產(chǎn))領(lǐng)用物資:借:在建工程100貸:工程物資100第二情況:工程物資用于不動產(chǎn)(廠房)借:工程物資117貸:銀行存款117工程(不動產(chǎn))領(lǐng)用物資:借:在建工程117貸:工程物資117(2)工程領(lǐng)用本企業(yè)購買的材料100萬元,增值稅進項稅額17萬元第一情況:用于生產(chǎn)設(shè)備的改造(動產(chǎn))借:在建工程100貸:原材料100第二情況:用于不動產(chǎn)(廠房)借:在建工程117貸:原材料100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)17(3)

8、工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品,成本100萬元,對外銷售價120萬元,增值稅稅率17%第一情況:用于生產(chǎn)設(shè)備的改造(動產(chǎn))借:在建工程100貸:庫存商品100第二情況:用于廠房改造借:在建工程120.4貸:庫存商品100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20.4高頻考點高頻考點1717——固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)的折舊【例題80多選題】下列各項中,企業(yè)需暫估入賬的有()。(2011年)A.月末已驗收入庫但發(fā)票賬單未到的原材料B.已發(fā)出商品但貨款很可

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