稅法一練習(xí)作業(yè)班2011注稅

1、20112011年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)習(xí)題班習(xí)題班稅法（Ｉ）稅法（Ｉ）120第一章第一章稅法基本原理稅法基本原理一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（）。A.稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系C.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分2、關(guān)于

2、稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B.法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.新法優(yōu)于舊法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的是（）。A.《企業(yè)所得稅暫行條例》B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》D.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售

3、增值稅專用發(fā)票的決定》4、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為5、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)

4、交易D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容6、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤(rùn)分割法的運(yùn)用C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某—稅種的專門稅制D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種7、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)B.稅收司法審查僅限于合法性審查C.稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象D

5、.掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)利8、下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法檢查B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.重大稅務(wù)案件審理制度D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督9、稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)B.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題C.稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法

6、的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一D.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定10、下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.起征點(diǎn)屬于稅基式減免B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.稅額式減免適用范圍最廣D.核定減免率屬于稅額式減免11、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是()。A.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋B.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，但高于行政法規(guī)1

7、2、關(guān)于稅法效力與解釋的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（）。A.稅法本身規(guī)定廢止的日期是最常見的稅法失效宣布方式B.重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效C.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋D.稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)13、關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是（）。A.全部免征屬于稅基式減免B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法C.稅

8、率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率14、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是()。A.免稅法B.稅收饒讓C.直接抵免法D.間接抵免法15、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是()。A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段16、下列關(guān)

9、于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理D.“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考C.稅收合作信賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則存在一定的

10、沖突D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力2、下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)體從新原則E.實(shí)質(zhì)課稅原則3、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括（）。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法力度合法E.執(zhí)法根據(jù)合法4、納稅期限是納稅人向

11、國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有()。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限20112011年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)習(xí)題班習(xí)題班稅法（Ｉ）稅法（Ｉ）320【該題針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】：A【答案解

12、析】：選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等；選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡?！驹擃}針對(duì)“稅收規(guī)范性文件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】

13、：ABE【答案解析】：經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考；稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突；稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定做出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義；實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔?！驹擃}針對(duì)“稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】：ABC【答案解析】

14、：稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷?！驹擃}針對(duì)“稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】：ABCE【答案解析】：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法

15、內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚?！驹擃}針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】：ACE【答案解析】：我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納；個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。蠟變黲癟報(bào)倀鉉錨鈰贅?！驹擃}針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】：ACD【答案解析】：國(guó)際稅法基本原則包括：國(guó)家稅收主權(quán)原則；國(guó)際稅

16、收分配公平原則；國(guó)際稅收中性原則。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】：ACDE【答案解析】：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象是指國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系。國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅等；轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】：ACD【答案解析】：目前

17、世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦?！驹擃}針對(duì)“稅收管轄權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】：AB【答案解析】：當(dāng)某些稅種以國(guó)民收入分配中形成的各種收入為課稅對(duì)象時(shí)，稅源和課稅對(duì)象是一致的，如對(duì)各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對(duì)象并不是或不完全是國(guó)民收入分配中形成的各種收入，如營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等?？梢姡皇窃谏贁?shù)情況下，課稅對(duì)象和稅源才是一致的，對(duì)于大多數(shù)稅種來(lái)說(shuō)，兩者是不一致的

18、。在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的只能是國(guó)民收入分配中形成的各種收入。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡?！驹擃}針對(duì)“稅收實(shí)體法（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】：ACDE【答案解析】：稅務(wù)行政規(guī)范的特征包括：屬于非立法行為的行為規(guī)范；適用主體的非特定性；效力的普遍性和向后發(fā)生效力。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔?！驹擃}針對(duì)“稅收行政法規(guī)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】：AC【答案解析】：稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的

19、附加；當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，稅收協(xié)定不能干預(yù)國(guó)家自主制定或調(diào)整修改稅法；國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國(guó)內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國(guó)際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠辦法。國(guó)際避稅地通常是指不課征個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國(guó)際逃稅和避稅活動(dòng)的國(guó)家和地區(qū)。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話

20、騖?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】第二章第二章增值稅增值稅一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅2、某葡萄酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售葡萄酒，并開具普通發(fā)票上注明金額117000

21、元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金5000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.17726.50B.13890.60C.15011.32D.17301.923、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（)。A.商場(chǎng)將購(gòu)買的商品對(duì)外贈(zèng)送B.電信部門安裝電話并提供電話機(jī)C.運(yùn)輸車隊(duì)所耗外購(gòu)汽油D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)4、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。2010年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取

22、得收入25萬(wàn)元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)及通用設(shè)備一批，普通發(fā)票上的金額為7.64萬(wàn)元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.15B.1.44C.0.62D.0.205、北京某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，2010年8月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元(發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)

23、機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付軟件銷售過(guò)程運(yùn)費(fèi)6000元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用5000元、保管費(fèi)600元、押運(yùn)費(fèi)400元。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。A.1700B.1860C.2060D.84006、下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是（）。A.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用C.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨