稅法所得稅練習(xí)題及答案解析課件

1、1企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅練習(xí)題及答案解析企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅練習(xí)題及答案解析一、單選題一、單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目

2、有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅3.某居民企業(yè)，2014年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企業(yè)2014年稅前會(huì)計(jì)利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元已

3、在稅前會(huì)計(jì)利潤中據(jù)實(shí)扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2014年所得稅應(yīng)納稅額為（）萬元。A.30B.37.5C.40.5D.455.某企業(yè)2014年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40000元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）元。A.43800B

4、.38080C.42160D.550006.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2014年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計(jì)支付利息4萬元；5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬，期限半年，年利率10%，上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2014年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A.8B.10C.12D.147.某企業(yè)2014年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際

5、支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2014年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.10B.20C.30D.408.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.紅利所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得318.我國個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。A.代扣代繳B.委托代征C.自行納稅申報(bào)D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)19.根據(jù)個(gè)人所得

6、稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式C.對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)20.下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)

7、員費(fèi)C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金21.某作家的出版一部小說，出版社給予的稿酬是100萬元元，后因?yàn)樾枰砑佑?shù)，又支付稿酬50萬元。該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得（）萬元。A.11.2B.16.8C.5.6D.222.中國公民黃先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。已知，工資薪金所得應(yīng)納稅所得額0~1500元稅率為3%；1500~4500元稅率為10%，

8、速算扣除數(shù)105。黃先生2014年全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅是（）元。A.4975B.5275C.3495D.773523.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載3個(gè)月，3個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家3個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1316B.1344C.1568D.192024.張某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬元的價(jià)格購買，交易過程中支付相關(guān)

9、稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.0B.14.4C.16D.24二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中屬于此類費(fèi)用的有（）。A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，