稅法所得稅練習題及答案解析課件

1、1企業(yè)所得稅、個人所得稅練習題及答案解析企業(yè)所得稅、個人所得稅練習題及答案解析一、單選題一、單選題1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的項目

2、有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設稅3.某居民企業(yè)，2014年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業(yè)2014年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（）萬元。A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企業(yè)2014年稅前會計利潤為150萬元，當年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災區(qū)捐款30萬元已

3、在稅前會計利潤中據實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設無其他納稅調整事項。則該企業(yè)2014年所得稅應納稅額為（）萬元。A.30B.37.5C.40.5D.455.某企業(yè)2014年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務招待費5000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費40000元，2013年結轉廣告和業(yè)務宣傳費10000元，根據企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（）元。A.43800B

4、.38080C.42160D.550006.甲公司為一家化妝品生產企業(yè)，2014年3月因業(yè)務發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元；5月又向自己的供應商借款200萬，期限半年，年利率10%，上述借款均用于經營周轉，該企業(yè)無其他借款，根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2014年可以在所得稅前扣除的利息費用為（）萬元。A.8B.10C.12D.147.某企業(yè)2014年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際

5、支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2014年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。A.10B.20C.30D.408.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）。A.紅利所得B.特許權使用費所得C.財產租賃所得D.勞務報酬所得318.我國個人所得稅的征收方式主要是（）。A.代扣代繳B.委托代征C.自行納稅申報D.代扣代繳和自行納稅申報19.根據個人所得

6、稅的相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務機關確定征收方式C.對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起15日內申報納稅D.年所得額12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報20.下列不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B.軍人的轉業(yè)費、復

7、員費C.被拆遷人取得的拆遷補償款D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金21.某作家的出版一部小說，出版社給予的稿酬是100萬元元，后因為需要添加印數，又支付稿酬50萬元。該作家所獲稿酬應繳納個人所得（）萬元。A.11.2B.16.8C.5.6D.222.中國公民黃先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。已知，工資薪金所得應納稅所得額0~1500元稅率為3%；1500~4500元稅率為10%，

8、速算扣除數105。黃先生2014年全年一次性獎金應納個人所得稅是（）元。A.4975B.5275C.3495D.773523.國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載3個月，3個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家3個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（）元。A.1316B.1344C.1568D.192024.張某準備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價格出售，該住宅系6年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關

9、稅費及中介費等各項費用共計8萬元（發(fā)票為證），則張某應繳納的個人所得稅為（）萬元。A.0B.14.4C.16D.24二、多項選擇題二、多項選擇題1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當年發(fā)生的某些費用，超過稅法規(guī)定的扣除標準，允許結轉以后納稅年度扣除，下列各項中屬于此類費用的有（）。A.廣告費B.業(yè)務宣傳費C.工會經費D.職工教育經費2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費支出，